Главная / Рефераты / Рефераты по банковскому делу
Реферат: Финансовый менеджмент в коммерческом банке
Notice: Undefined variable: ref_img in /home/area7ru/area7.ru/docs/referat.php on line 323
Тематика и распределение часов
Тема Лекции Практика
Содержание процесса управления. 0,5
1.1. Финансовый менеджмент как сфера
банковского менеджмента
Требования к финансовому менеджеру
Нормативные акты, регламентирующие
процесс финансового менеджмента
Виды и источники информации,
необходимые для осуществления
финансового менеджмента кредитной
организации
2.Управление собственными средствами 0,5
банка
2.1. Определение собственных средств
(капитала) банка
2.2. Понятие достаточности капитала
банка
2.2. нормативные требования к размеру
собственных средств (капиталу) банка
2.3. оценка качества управления
собственными средствами банка
3.Управление заемными средствами 1
коммерческого банка.
3.1.Определение заемных средств банка.
3.2. Структура заемных средств
коммерческого банка
3.3. Принципы привлечения ресурса
3.4. Резервирование привлеченных
средств в ЦБ РФ
3.5. Реальная стоимость ресурсов
4.Управление активами коммерческого 1
банка
4.1. Принципы управления активами
коммерческого банка
4.2. Принципы агрегации активов,
понятие портфеля банковских активов
4.3. Понятие качества и целесообразной
структуры активов
5. Управление прибыльностью 1,5
коммерческого банка
5.1. Элементы управления прибыльностью
коммерческого банка
5.2. Минимальная допустимая процентная
маржа, запас прочности
6. Управление банковской ликвидностью 1,5
и рисками
6.1. Способы управления рисками в
кредитной организации
6.2. Теории управления ликвидностью
6.3. Осуществление управления
перспективной ликвидностью на основе
потоков выплат.
Решение комплексной задачи 4
План занятий (по часам)
1. Содержание процесса управления. Управление собственными средствами
1. Управление пассивами коммерческого банка
3. Управление активами коммерческого банка
4. Управление прибыльностью
5. управление ликвидностью
6.Управление ликвидностью(продолжение)
7-10. Решение компл задачи.
1.Содержание процесса управления банком
Дадим определение банковскому менеджменту в целом:
Банковский менеджмент – научная система управления банковским делом и персоналом, занятым в банковской сфере. Он базируется на научных методах управления, конкретизированных практикой ведения банковского дела.
Банк представляет собой прежде всего общественный институт, в котором сосредоточены денежные вклады множества кредиторов (юридических и физических лиц), поэтому банковский бизнес ориентируется не только на получение прибыли , но и на обеспечение сохранности взятых взаймы денежных средств, т.е. на надежность и доверие кредиторов.
Менеджмент банка характеризуется эффективностью организации и руководства банком в постоянно изменяющихся условиях, является важнейшим инструментом устойчивости банка, его неуязвимости при любых внешних потрясениях.
Содержание банковского менеджмента, как и любого другого, составляют:
планирование,анализ, регулирование, контроль.
1-я составляющая банковского менеджмента -Общее планирование.
Общее планирование позволяет заглянуть в будущее банка, предусмотреть цели, сферу, масштабы и результаты его деятельности в соизмерении с источниками и затратами. Процесс планирования включает составление перспективных и текущих планов – прогнозов. Результатом планирования может являться разработка «бизнес – плана» (сводного плана развития банка), а так же оперативных планов по отдельным направлениям деятельности
(кредитная, инвестиционная, депозитная, процентная, кадровая политика и т.д.).
2-я составляющая банковского менеджмента – Анализ. Анализ направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным его направлениям на основе сравнения фактически достигнутых результатов с прогнозными, с результатами истекших периодов и с результатами других банков.
Основу сводной аналитической работы банка составляет анализ данных баланса, проводимый в определенном ракурсе. Главными направлениями анализа являются:
-оценка динамики объемных показателей деятельности банка;
-оценка ресурсной базы;
-оценка состояния активов банка.
3-я составляющая процесса банковского менеджмента –Регулирование.
Регулирование в системе банковского менеджмента имеет определенные особенности, обусловленные наличием достаточно жесткого государственного надзора за деятельностью коммерческих банков. Государственное регулирование предусматривает ряд принципиальных требований (в частности) :
- к лицензированию банков,
- ограничению сфер их деятельности,
- достаточности капитала,
- ликвидности,
- формированию обязательных резервов.
Регулирование можно подразделить на внешнее и внутреннее.
В свою очередь, система внутрибанковского регулирования включает и самостоятельные направления:
1. совершенствование организационной структуры банка;
2. разработка новых и совершенствование действующих инструктивных и методических материалов;
3. корректировка целей, приоритетов и методов осуществления банковской политики, исходя из реально складывающейся ситуации;
4. принятие конкретных мер по ограничению объемов рисков по отдельным направлениям деятельности банка или по созданию дополнительной системы гарантии для защиты от рисков;
5. определение мер по совершенствованию кадровой политики, системы обучения персонала, организации внутрибанковского контроля;
4-я составляющая процесса банковского менеджмента –Контроль. Контроль, как и регулирование в банковской деятельности подразделяется на внешний и внутренний. Внешний контроль осуществляется ЦБ РФ, внешним аудитором, наблюдательным советом. Внутренний контроль может быть инициирован как самим банком, так и внешними контролирующими органами со стороны ЦБ РФ, что нашло отражение в Положение ЦБ РФ №509 от 28.08.97 «Об организации внутреннего контроля в банках».
Внутрибанковский контроль взаимосвязан с внешним контролем и состоит в проверке соблюдения законодательных актов ЦБ РФ, внутрибанковских инструкций и правил, предписаний внешних контролирующих органов.
Содержание банковского менеджмента находит конкретное выражение в работе сферы управления.
Сфера банковского менеджмента подразделяется на два блока: финансовый менеджмент и управление персоналом.
Финансовый менеджмент охватывает управление движением денежного продукта, его формированием и размещением, в соответствии с целями и задачами конкретного банка.
Основными направлениями финансового менеджмента являются:
-разработка банковской политики с конкретизацией по отдельным сферам деятельности банка (депозиты, кредиты, инвестиции, услуги и т.д..);
-банковский маркетинг;
-управление активами и пассивами банка;
-управление ликвидностью;
-управление доходностью;
-управление собственным капиталом;
-управление кредитным портфелем;
-управление банковскими рисками.
Особенностью финансового менеджмента является отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами и организации банковских процедур в рамках единой банковской системы. В условия конкуренции на денежном рынке каждый банк вырабатывает собственные правила поведения; постоянно изменяющаяся экономическая ситуация требует корректировки сложившихся приемов ведения банковского дела.
В виду вышеперечисленных особенностей к финансовому менеджеру должны быть предъявлены следующие требования.
1. Знание процесса управления как тавого.
2. В виду, того что кредитная организация очень динамичная структура, банковский менеджер должен свободно владеть приемами обработки большого потока информаци. Если на предприятии период, позволяющий судить о тенеденции его развития составляет от 1 декады до 1 месяца, то в банке, ситуация может измениться в течении часа.
3. Знание нормативных актов и их взаимосвязи. Банковская деятельность жестко регулируется со стороны государства.
4. Досканальное знание внутренних технологий, коммуникационных потоков, источников информации. К слову, ежемесячный объем отчетности коммерческого банка составляет около 400 страниц машинописного текста.
Далее будут перечислены нормативные акты, охватывающие вопросы общебанковского регулирования:
Название нормативного акта Направления и вопросы,
регулируемые данным нормативным
актом
1. ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 01.10.97Регулирование ликвидности,
N 1 "О ПОРЯДКЕ ЕГУЛИРОВАНИЯ обеспеченности собственными
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ" средствами, оценка рисков.
Устанавливает нормативные
отношения агрегатов банковского
баланса.
ИНСТРУКЦИЯ от 1 октября 1997 Создание с учетом
г. N 17 О СОСТАВЛЕНИИ Использования международных
ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ стандартов бухгалтерского
(Новая редакция Инструкции от учета и
24.08.93 N 17 "Временная Отчетности необходимой базы
инструкция по составлению общейданных, позволяющей
финансовой отчетности кредитным организациям и
коммерческими банками") надзорным органам более реально
оценить показатели
Ликвидности,
платежеспособности и
доходности банков и на этой
основе определить финансовое
состояние банка.
1 июня 1998 г. N 31-П Определяет методику расчета
ПОЛОЖЕНИЕ О МЕТОДИКЕ РАСЧЕТА собственных средств (капитала)
СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) банка наиболее приближенную к
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ международным стандартам.
18 июня 1997 г. N 61 ПРАВИЛА Основополагающий документ в
ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В котором отражены правила
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, отражения операций.
РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
А)УКАЗАНИЕ от 25 декабря 1997 Отражают порядок формирования
г. N 101-У О ВВЕДЕНИИ резервов на возможные потери по
ИНСТРУКЦИИ ссудам и обесценение вложений в
"О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ И ценные бумаги
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА НА
ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ" И
ОБ УЧЕТЕ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ
ВЕЛИЧИНЫ РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ
ПОТЕРИ ПО ССУДАМ
б) ПИСЬМО от 8 декабря 1994 г.
N 127
О ПОРЯДКЕ СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВОВ
ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ ЦЕННЫХ БУМАГ
30 марта 1996 г. N 37 Определяет ставки, технологию
ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ расчета, величину резерва,
РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ,депонируемого в ЦБ РФ
ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ коммерческими банками в виде
БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ процента от привлеченных
средств клиентов.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 16 мая 1994 г.
N 490 ОБ ОСОБЕННОСТЯХ
ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ
БАЗЫ
ДЛЯ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
БАНКАМИ И ДРУГИМИ КРЕДИТНЫМИ
УЧРЕЖДЕНИЯМИ
А так же нормативны акты,
определяющие ставки и
налогооблагаемую базу при
расчете налогов для
коммерческих организаций
ИНСТРУКЦИЯ
от 23 июля 1998 г. N 75-И
О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫХ ЗАКОНОВ,
РЕГЛАМЕНТИРУЮЩИХ ПРОЦЕДУРУ
РЕГИСТРАЦИИ КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ И ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ
БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Инструкция 29-п «О
консолидированной отчетности
банковских групп…..»
Для практической значимости данного курса нам необходимо ознакомиться с основами бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Итак, информация отражаемая в балансе учитывается на аналитических счетах бухгалтерского учета, который имеет следующий вид.
Пример:
40702810300000000001 – расчетный счет коммерческого предприятия, где
407 – синтетический счет первого порядка «Счета негосударственных предприятий»
40702 – синтетический счет второго порядка. ««Счета негосударственных предприятий. Коммерческие предприятия»
810 – код валюты (810 рублевый счет)
3 –ключ
Далее идут разряды, предназначенные для прочих аналитических группировок.
3 и 4 разряд слева часто выражает срок на который оформлена сделка.
Для повседневной работы, как правило используется баланс по синтетическим счетам второго порядка.
Далее, рассмотрим виды отчетов банка и источники информации, содержащие сведения для осуществления финансового менеджмента банка. А так же для оценки того или иного кредитного учреждения.
Вид отчета Содержание
Оборотно- сальдовый баланс Данные об остатках на
(день, месяц) форма 101 балансовых счетах. Возможна
поверхностная оценка срочности
операций банка.
Отчет о прибылях и убытках Данные о доходах, расходах,
ф.102 текущей прибыли банка с начала
года. По символам. Достаточно
аналитичен.
17 инстр. Форма 113 Агрегированный по методике ЦБ
балансовый отчет банка,
скорректированный на риски.
17 ин. Ф115 Дает представление о качестве
ссудного портфеля банка
взаимоувязана по группам риска
ссудной задолженности.
Ф 125 Представляет агрегированный
баланс банка (с учетом рисков)
но расчлененный по срокам
нахождения на балансе того или
иного балансового агрегата.
Позволяет судить о
перспективоной ликвидности
кредитной организации.
Ф 128-132 Дают представление о сроках тех
или иных операций банка и их
стоимости.
Публикуемая отчетность Сильно агрегированный
балансовый отчет и отчет о
прибылях и убытках на 1 января.
На их основе сложно принимать
какие либо решения.(Отчет для
бабушек)
Контрольные понятия к теме:
1. Банковский менеджмент подразделяется на финансовый менеджмент и менеджмент персонала.
2. Банк наиболее подвижная система, чем предприятие.
3. Банк достаточно сложная система.
4. Особенностью финансового менеджмента является отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами и организации банковских процедур в рамках единой банковской системы. В то же время, 90% работы финансового менеджера регламентируется внешним контролем.
Управление собственными средствами (капиталом) банка.
С экономической точки зрения, собственные средства банка выражены величиной:
1.фондов кредитной организации ( уставный, резервный, фонд накопления
, фонд потребления). Источником формирования фондов выступает чистая прибыль за предыдущие периоды. Фонды представлены балансовыми счетами п.п.
102 –107.
2.чистой прибыли банка;
Чистая прибыль расчтитывается как разница между текущими доходами банка и его текущими расходами + прибыль за предидущие периоды
–использование прибыли.
3.резервов под риски (резерв на возможные потери по ссудам, резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, резерв под прочие обязательства);
На балансе эти резервы выражены в виде пассивных остатков по синтетическим счетам первого порядка на которых отражаются вложения в ценные бумаги и кредиты.
Например:45501 – кредиты физическим лицам на срок до 30 дней (актив), 45508
– резерв по этим кредитам (пассивный остаток)
К средствам, приравненным к собственным так же можно отнести доходы будущих периодов, скорректированные на величину расходов будущих периодов;
В то же время, существует общеустановленная методика определения собственных средств (капитала) для коммерческой кредитной организации в соответствии с Положением о методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций №31-П от 1 июня 1998 г.
В соответствии с этой методикой, собственные средства (капитал) кредитной организации рассчитывается как сумма основного и дополнительного капитала.
В свою очередь, основной капитал состоит из следующих статей:
1.уставного капитала;
2.части фондов кредитной организации, заверенных аудитором;
3.резервов под обесценение вложений в ценные бумаги, в части резервов под вложений в акции кредитных организаций;
4.заверенной аудитором прибыли предшествующих лет;
Основной капитал уменьшается на величину нематериальных активов, собственных акций, выкупленных у акционеров и убытков.
Дополнительный капитал включает:
1.прирост стоимости имущества за счет переоценки, произведенной до 01.01.97 г.
2.резервов по ссудам, отнесенным к 1 группе риска (наименьший риск);
3.оставшейся части фондов кредитной организации (не попавшей в основной капитал);
4.незаверенной аудитором прибыли;
5.субординированых кредитов (займов);
(Под субординированным понимается кредит, выданный на срок не менее
5 лет. По ставке не превышающую ставку рефинансирования. Субординированный кредит (займ) не может быть востребован ранее установленного срока.)
Дополнительный капитал уменьшается на величину:
1.недосозданных, в соответствии с требованием ЦБ РФ, резервов под возможные потери по ссудам под 2-4 группу риска, резервов под обесценение вложений в ценные бумаги;
2.просроченной дебиторской задолженности;
Роль и величина собственного капитала банка определяют его специфику по сравнению с промышленными и другими предприятиями. За счет собственного капитала банки формируют лишь от 12 до 20% от общей потребности в ресурсах для обеспечения своей деятельности.
Роль собственного капитала имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.
Первая функция банковского капитала – защитная, которая реализуется путем поглощения текущих убытков.
Вторая функция капитала – регулирующая. Эта функция связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а так же с законами и правилами, позволяющими ЦБ как представителю государственных органов осуществлять контроль за деятельностью банков.(большинство нормативных требований расчитывается от величины капитала)
До некоторого времени, существовала даже минимальный размер собственных средств капитала для действующих кредитных организаций в размере 5 млн. евро. В настоящий момент минимальная величина собственных средств установлена для вновь создаваемых кредитных организаций в размере 25,07 млн. рублей, получение генеральной лицензии на осуществление банковских операций возможна при величине собственных средств капитала в сумме 125,3 млн. рублей. (данные значения постоянно пересматриваются ЦБ)
Вот некоторые нормативные значения, определяемые для коммерческих кредитных организаций Центральным Банком.
Наименование норматива Установленное значение
Отношение капитала к суммарномуНе менее 9%
объему активов , взвешенных с
учетом риска (Н1)
Максимальный размер риска на Не более 25%
одного заемщика, или группу
взаимосвязанных заемщиков (Н6)
Максимальный размер риска на Не более 800%
одного заемщика (Н7)
Максимальный размер риска на Не боле 20%
одного акционера (Н9)
Максимальный размер риска на Не более 20%
одного кредитора – вкладчика
(Н8)
Максимальный риск на одного
инсайдера, Максимальный размер
вкладов физических лиц,
Норматив риска собственных
вексельных обязательств ит.д.
Эти требования определяют достаточность собственных средств в проведении тех или иных сделок, поскольку капитал банка рассматривается как источник покрытия риска по операциям.
В достаточности капитала банка заинтересованы:
1.Сами банки (для убеждения крупных вкладчиков в наличии адекватных гарантий);
2.Регулирующие органы (для обеспечения доверия к банковской системе в целом);
Управление собственным капиталом с позиции его достаточности осуществляется по отношению к:
1.размеру банка (сравнение капитала с его минимально допустимым уровнем);
2.объему рисковых активов;
3.объему критических и неполноценных активов;
4.ожидаемому росту капитала, планам и перспективам;
5.качеству управления;
Несмотря на разнообразность методик расчета, финансовый менеджер должен понимать экономическую суть собственных средств, и четкую взаимосвязь этого показателя в нормативных актах, регламентирующих деятельность банка.
Пример:
20 сентября 1999 года. Перед финансовым менеджером поставлена задача:
1. Определить увеличение собственных средств банка на 1 октября 1999 года, по сравнению с прошлым месяцем;
2. Исходя из определенной величины собственных средств (капитала), рассчитанной по установленной ЦБ РФ методике, определить, возможность размещения кредита в сумме 50 млн. рублей одному из клиентов банка, на срок более 30 дней (ссудная задолженность фигурирует в балансе на 1 ноября).
Действия менеджера:
1. Определение собственных средств по состоянию на 20 сентября 1999 года.
(на дату постановки задачи)
Остатки по пассивным счетам баланса:
А)Фонды банка 140 млн. рублей;
Б)чистая прибыль 30 млн. рублей;
В) остатки резервов (под возможные потери по ссудам и обесценение ценных бумаг) 20 млн. рублей.
Г) Превышение доходов будущих периодов, над расходами 15 млн. рублей.
Таким, образом, собственные средства банка, по состоянию на 20 сентября
1999 года, рассчитанные с экономической точки зрения составляют 205 млн. рублей.(140+30+20+15). Для простоты примера, величина собственных средств
(капитала) рассчитанная в соответствии с методикой ЦБ (на 20 сентября) тоже равна 205 млн. рублей, хотя на практике это значение ниже за счет всевозможных корректировок на риски.
2. Далее определяем предстоящие до конца месяца операции, проведение которых отразится на источниках собственных средств:
А) до конца месяца предполагается получение доходов в сумме 70 млн. рублей и проведение расходов 63 млн. рублей;
Б) 18 сентября 1999 года заканчивается очередной срок ранее выданной ссуды. Ссуда пролонгировалась и ранее. Вероятность того, что ссуда будет загашена на 1 сентября, нет. В целях снижения риска потерь, ранее, под данную ссудную задолженность был создан резерв в сумме 15 млн. рублей и рассматривался как резерв под ссуды 1-й группы риска. В виду, очередного нарушения сроков кредитования, ссуда переходит с 1-й во 2-ю группу риска.
Из вышесказанного следует, что источники собственных средств, с экономической точки зрения, до конца месяца увеличатся на 7 млн. рублей(70-
63) и составят 212 тыс. рублей(205+7). Однако, расчет собственных средств
(капитала) по методике ЦБ, не предполагает включение резерва на возможные потери по ссудам, отнесенным к 2 – 4 группам риска на увеличение капитала.
Поэтому, величина капитала на 1 октября 1999 г., по методике ЦБ, составит
197 млн. рублей(205+7-15).
Выводы:
1.Исходя из установленного ЦБ РФ норматива отношения максимальной ссуды на одного, или взаимосвязанных заемщиков к капиталу банка в 25% (норматив н6), банк не может выдать ссуду в размере 50 млн. рублей, не нарушив норматив
(максимальный кредит одному заемщику, при капитале 197 млн. рублей 49,25 млн. рублей (197*0,25).
Сравнив величину фондов, чистой прибыли, резервов и доходов будущих периодов на начало месяца (капитал расчитанный с экономической точки зрения) (допустим сумма составила 200 млн. рублей), величину собственных средств (капитала) по методике ЦБ (для простоты расчета эта сумма тоже равна 200 млн. рублей), можно сделать вывод, что источников собственных средств у банка за сентябрь стало больше на 12 млн. рублей (212- 200= 12).
Однако, качество этих источников стало хуже, в силу возрастания риска по кредитным операциям, что нашло отражение в снижении капитала, рассчитанного в соответствии с методикой ЦБ РФ ( -3 млн. рублей).
Вышеуказанный пример, наглядно показывает, как зависит сумма капитала банка от выбранной методики расчета. Методика ЦБ РФ менее привязана к балансовым данным, но позволяет более качественно оценить величину капитала за счет корректировки ее на рисковые вложения.
В принципе, можно выделить следующие категории, по отношению к которым осуществляется управление собственным капиталом с позиции его достаточности:
1.размеру банка (сравнение капитала с его минимально допустимым уровнем);
2.объему рисковых активов;
3.объему критических и неполноценных активов;
4.ожидаемому росту капитала, планам и перспективам;
5.качеству управления.
Качество управления собственным капиталом оценивается :
А) определением отношения привлеченного капитала (облигации, векселя долгосрочного характера) к акционерному. (определяем долю дополнительного капитала к основному, фонды к уставному капиталу)
Б) сравнением выплат дивидендов с соответствующим средним показателем по группе аналогичных банков.
Если осталось время!
В частности, для оценки эффективности собственного капитала можно использовать формулу экономической отдачи капитала:
N=E*H1*H2*H3
Где N – экономическая отдача на собственный капитал, которая рассчитывается как отношение после налоговой прибыли деленной на собственный капитал;
E- прибыльность , которая рассчитывается как отношение после налоговой прибыли к до налоговой прибыли;
Н1- маржа прибыли, которая рассчитывается как отношение до налоговой прибыли к операционным доходам;
Н2- уровень эффективности использования активов, который рассчитывается как отношение операционных доходов к активам;
Н3- мультипликатор капитала , который рассчитывается как отношение активов к собственному капиталу.
Экономическое содержание отдачи собственного капитала определяется как:
Эффективность управления налогами * Эффективность контроля за расходами
* Эффективность управления активами * эффективность управления ресурсами.
Из вышесказанного, следует возможность осуществить факторный анализ отдачи собственного капитала:
1. Общее изменение экономической отдачи капитала = N –No, где Nо - экономическая отдача капитала предыдущего периода;
2. Влияние на экономическую отдачу капитала изменения прибыльности =(E-Eo)
*Н1* Н2* Н3.
3. Влияние на экономическую отдачу капитала размера маржи прибыли =(Н1
–Н1о)* Ео * Н2 *Н3.
4. Влияние на экономическую отдачу капитала изменения эффективности использования активов = (Н2-Н2о) * Ео *Н1о * Н3
5. Влияние на экономическую отдачу капитала изменения мультипликатора капитала = (Н3- Н3о) * Ео *Н1о *Н2о.
Управление заемными средствами
Банковские пассивы подразделяются на собственные и привлеченные средства. Принципы управления собственными средствами были рассмотрены ранее. В данный момент пойдет речь об управлении привлеченными от клиентов средствами.
Управление привлеченными средствами начинается прежде всего с анализа этих средств.
Который заключается:
1)В их классификации
2)Используя данные об остатках средств по отдельным счетам и обороты по ним целесообразно определить постоянный остаток на них.
Привлеченные средства, целесообразно консолидировать по следующему принципу:
-группировать по экономическому содержанию операций;
-группировать по принципу платности и бесплатности;
-группировать по сроку востребования.
В результате мы можем получить следующую структуру привлеченных средств банка:
1. Обязательства до востребования (в некоторых источниках т.н. «онкольные обязательства»)
1. Вклады до востребования
2. Корреспондентские счета
3. Расчетные счета и прочие обязательства до востребования
2. Срочные, и условно срочные обязательства
1. Срочные вклады и депозиты
2. Межбанковские займы
3. Выпущенные банком долговые обязательства
4. Прочие срочные обязательства
Управление пассивами осуществляется коммерческими банками в интересах получения большей прибыли (меньшей платы за привлеченный ресурс) и поддержания банковской ликвидности.
Привлечение ресурса ориентируется на следующие принципы:
1.В процессе создания привлечения ресурса следует стремиться к разнообразию субъектов депозитных операций и сочетанию различных форм привлечения.
2.Необходимо обеспечивать взаимосвязь и взаимосогласованность между операциями по привлечению ресурса и операциям по его размещению в разрезе сроков и сумм.
3.Особое внимание необходимо уделять более долгосрочным пассивам.
4.Организуя операции по привлечению ресурса банк должен стремиться к тому, что бы резервы свободных (не вовлеченных в активные операции ) средств на текущих счетах были минимальны.
Рассмотрим конкретный пример, решение которого основанно на вышеизложенных принципах:
Допустим, производя прогнозирование ликвидности финансовый менеджер обнаружил, что в следующем месяце банк будет испытывать нехватку высоколиквидных активов для осуществления текущих платежей клиентов в сумме 3 миллиона рублей, сроком 30 дней (после чего планируется погашение, например, крупного кредита) (нарисовать яму на месяц). Следовательно, банку необходимо восполнить этот недостаток дополнительным привлечением.
Возможно привлечение ресурса в следующих вариантах:
А) Привлечение срочного депозита в сумме 3 млн. рублей на срок 45 дней по ставке 35% годовых.
Б) Привлечение срочного депозита в сумме 3 млн. рублей на срок 30 дней по ставке 35% годовых. Однако кредитор не уверен...
ВНИМАНИЕ!
Текст просматриваемого вами реферата (доклада, курсовой) урезан на треть (33%)!
Чтобы просматривать этот и другие рефераты полностью, авторизуйтесь на сайте:
|
|
|
Добавлено: 2010.10.21
Просмотров: 1453
|
Notice: Undefined offset: 1 in /home/area7ru/area7.ru/docs/linkmanager/links.php on line 21
При использовании материалов сайта, активная ссылка на AREA7.RU обязательная! |
