Notice: Undefined variable: title in /home/area7ru/area7.ru/docs/referat.php on line 164
Реферат: Управление кредитными рисками в России и зарубежный опыт - Рефераты по кредитованию - скачать рефераты, доклады, курсовые, дипломные работы, бесплатные электронные книги, энциклопедии

Notice: Undefined variable: reklama2 in /home/area7ru/area7.ru/docs/referat.php on line 312

Главная / Рефераты / Рефераты по кредитованию

Реферат: Управление кредитными рисками в России и зарубежный опыт



Notice: Undefined variable: ref_img in /home/area7ru/area7.ru/docs/referat.php on line 323
Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации
Институт переподготовки и повышения квалификации кадров
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему: Управление кредитными рисками в России и зарубежный опыт
Слушатель: Карманова М.С.
Руководитель: хххххххххххххх
Москва
1995 г.
План: стр.
1.
Введение..
...
2. Источники и способы анализа финансового состояния
заемщика..
.
3. Методы управления кредитными
рисками
3.1 Анализ технико-экономического обоснования кредита
(ТЭО).
..
3.2 Анализ кредитоспособности
заемщика.
3.3 Структурный анализ
кредита..
3.3.1 Цель
кредита...
.
3.3.2 Сумма
кредита...
..
3.3.3 Порядок погашения
кредита.
3.3.4 Сроки погашения
кредита..
3.3.5 Обеспечение
кредита...
3.3.6 Установление процентной
ставки.
3.4 Оформление и контроль за исполнением кредитной
сделки в целях предотвращения кредитного риска..
3.4.1 Оформление кредитной сделки и кредитного
досье.
.
3.4.2 Установление ответственности отдельных
работников за выдачу
кредита...
3.4.3 Основные действия банков по предотвращению
появления сомнительного кредита...
4. Вопросы, которые необходимо разрешить для
уменьшения кредитных
рисков
...
5.
Заключение
...
6.
Литература

1. ВВЕДЕНИЕ
Тема данной дипломной работы: “Управление кредитными рисками” - чрезвычайно актуальна.
Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату девидентов акционерам банка.
Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т. д.
В тоже время данные операции связаны с кредитными рисками, которым подвергаются банки.
Кредитный риск - непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т. д. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.
Итак, в данной дипломной работе на основе зарубежного и российского опыта будут рассмотрены методы управления кредитными рисками, позволяющие их максимально уменьшить. Несколько подробнее будут изложены вопросы, касающиеся анализа кредитной заявки и технико-экономического обоснования кредита и анализа учетной политики предприятия, т. к. с данными вопросами мне приходилось встречаться в ходе моей профессиональной деятельности.
С целью подробного изложения указанной проблемы мною, кроме материалов собственных практических разработок были использованы статьи и материалы, появившиеся в последнее время и отражающие суть данной проблемы на современном уровне. Сюда относятся: “Банковский журнал”, а также справочная и учебная литература, список которой прилагается.
2. ИСТОЧНИКИ И СПОСОБЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАЕМЩИКА
Методы управления кредитным риском в основном связаны с анализом соответствующих документов, которые предоставляет в банк клиент для рассмотрения вопроса о выдаче кредита.
При этом для различных групп клиентуры могут разрабатываться различные перечни необходимых документов (для рассмотрения целесообразности выдачи кредита). Например, давние проверенные клиенты могут освобождаться от необходимости предоставления графика различных поступлений и платежей, сведений о кредитах, полученных в других банках, а иногда и технико-экономического обоснования кредитной сделки (ТЭО).
Итак, приведем перечень основных документов, предоставляемых заемщиком:
- Баланс предприятия-заемщика на 1-е число последнего месяца и последнюю квартальную дату;
- Технико-экономическое обоснование (ТЭО), характеризующее окупаемость, рентабельность кредитной сделки;
- Копии договоров, контрактов, подтверждающих кредитуемые сделки;
- Копии учредительных документов предприятия-заемщика;
- Сведения о кредитах, полученных в других банках;
- Документы, подтверждающие наличие обеспечения кредита (договор залога имущества, страховой полис, гарантии и т. д.);
- Обязательство-поручение;
- Заполненный заемщиком бланк заявления на выдачу кредита.
Решение о целесообразности выдачи кредита принимается либо уполномоченным должностным лицом, либо соответствующим органом управления банка. В крупных банках создается кредитный комитет (отдел), как специальный орган, уполномоченный рассматривать документы и принимать решения по большинству вопросов, связанных с кредитованием, и лишь в особых случаях выносить их на рассмотрение правления.
У банка существует несколько способов анализа предоставляемой заемщиком информации:
- проведение полной проверки клиентов силами своих кредитных отделов
(комитетов);
- проведение проверки бухгалтерской отчетности по предписанию банка аудиторской фирмой. Правда, при этом могут возникнуть проблемы, связанные с тем, что на данном этапе развития аудиторской и консалтинговой деятельности у некоторых российских фирм существует тенденция проводить проверку через фирмы, репутация которых и качество их проверки вызывают сомнения или их репутация на рынке просто не известна;
- получение “пакетной” информации от авторитетной информационно- консалтинговой фирмы.
Данный подход существенно повышает надежность кредитного анализа, но из-за высоких “накладных расходов” использования такой информации, лишь крупные банки могут позволить себе получение “пакетных” справок о своих потенциальных заемщиках на систематической основе.
3. МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ
К методам управления кредитными рисками относится анализ заемщика и его основных документов с различных точек зрения. Итак, рассмотрим, что необходимо оценить для уменьшения кредитного риска.
3.1 Анализ технико-экономического обоснования кредита (ТЭО)
Технико-экономическое обоснование кредита - основной документ, демонстрирующий качество и уровень кредитной сделки заемщика. Технико- экономическое обоснование может быть выполнено в любой, произвольной форме и подписано руководителем предприятия и главным бухгалтером.
Порой от того, как и на каком уровне сделано ТЭО зависит, сможет ли банк оценить заемщика и степень кредитного риска. Поэтому ТЭО - это очень важный документ и для банка и для клиента.
В ходе моей профессиональной деятельности была разработана форма ТЭО, сгруппированная в приведенную ниже специальную таблицу, которая по моему мнению наиболее полно отражает реальные экономические показатели сделки.
Достаточно внимательно заполнить все разделы, и немедленно станет ясна прибыльность и необходимость данной сделки.
Данное ТЭО включает в себя следующие разделы:
1) Контрольные сроки сделки (в настоящее время банки предоставляют в основном краткосрочные кредиты до 3-х месяцев, и необходимо проанализировать, уложится ли заемщик во временные рамки кредита);
2) Собственные и заемные средства (оценка средств, которыми располагает клиент);
3) Курс рубля на момент сделки;
4) Стоимость сделки-покупки (если сделка с зарубежным партнером, то с учетом таможенных акцизных пошлин);
5) Суммы, полученные после реализации предмета сделки;
6) Издержки;
7) Оборачиваемость средств;
8) Расчет налога на прибыль, сколько в итоге останется денег в распоряжении заемщика после расчета с кредиторами и уплаты всех налогов государству, расчет показателя эффективности сделки, который включает в себя коэффициент рентабельности и норму прибыли на вложенный капитал.
Рассмотрим как можно оценить экономическое положение предприятия на конкретном примере с помощью разработанного метода оценки технико- экономического обоснования эффективности сделки и возможности возврата кредита в форме таблицы.
Итак, к примеру, предприятие “N” берет кредит в сумме 50 000 000 рублей под 150 % годовых на 3 месяца для покупки парфюмерии под гарантию страховой фирмы. Предприятие “N” рассчитывает провести эту сделку без участия собственных средств и долевого участия партнеров. Предприятие “N” предполагает, закупая и реализовывая каждый месяц партию товаров, расплатиться с кредитором и получить некоторую прибыль.
Если специалист кредитного отдела банка рассмотрит данные технико- экономическое обоснование сделки под кредит, он сразу сможет сделать следующие выводы:
1. В результате данной сделки в распоряжении предприятия, несмотря на небольшие издержки, останется совсем небольшая сумма.
2. Показатели эффективности весьма низкие.
3. Данное предприятие может расплатиться с кредитом только в том случае, если число оборотов (п. 7) за срок кредитования будет равно трем.
Если проанализировать формулы расчета налога на прибыль и показатели эффективности при числе оборотов меньше 3 (063) , то налогооблагаемая прибыль (094) будет намного меньше чем проценты, которые необходимо заплатить банку и платежи страховой компании. Число оборотов, равное трем, обозначает закупку и реализацию товаров каждый месяц, что возможно только при очень налаженных связях с продавцами и покупателями, а это очень рискованно, т. к. возможны задержки в поставке товаров и невозможность их реализации, что приведет к потере кредитоспособности.
4. Если бы заемщик имел собственные средства или привлек к долевому участию партнеров, положение с данной сделкой было бы более устойчивым.
Можно сделать вывод, что данная сделка возможна, но мало эффективна и рискованна, а рисковать банк может только работая с проверенными и надежными партнерами.
Итак, подобным образом можно проанализировать финансовое состояние любой сделки и сделать правильные выводы, уменьшающие кредитные риски.
Технико-экономическое обоснование возврата кредита и эффективности сделки
1. Контрольные сроки
Операция Срок (дни) Дата
Зачисление заемных средств на р/с . 4 2.02

Оплата страхового платежа, если есть страховка.4 6.02
.
Конвертация, если сделка валютная . 1 3.02

Прибытие товара на таможню .7 14.02

Оформление таможенных документов 4 18.02
.

Предоплата покупателя за товар 3 21.02
.
Контрольные сроки реализации товара:

Оплата полученного товара покупателем .

Погашение процента за кредит 1 30 2.03

Погашение процента за кредит 2 60 2.04

Погашение процента за кредит 3 90 2.05

Погашение кредита .90 2.05
.
2. Собственные и заемные средства
Заемные средства
Сумма кредита (руб.) Процент за Срок Сумма процента за
пользование (мес.) пользование кредитом
кредитом (%) (руб.)
50 000 000 150 3 18 750 000

010 50 000 000 011 18 750 000
012 Собственные средства (руб.)
013 Долевое участие партнеров (руб.)
014
015 Итого средств 010+012+013+014 (руб.) 50
000 000
3. Курс рубля к доллару США (название валюты)
Курс рубля при расчетах за покупаемый товар 4100
Курс рубля при расчетах за продаваемый товар 4400
Курс рубля на дату оформления таможенных документов 4100
Курс рубля на дату конвертации 4100
017 НДС с оборота (20+1,5)/100% 0,215
018 НДС с оборота 017/(1+017) 0,18
4. Покупка (один оборот)

Курс рубля 4100 (фиксированный/предполагаемый биржевой на “02”
02 1995г.
Наименова-ниКол. Цена за Цена за Стоимость Стоимость Стоимость с
е товара ед. ед. тов.ед. тов. в валюте без учета учетом НДС
тов. в валюте(руб.) НДС (руб.) (руб.)
Парфюмерия 3820 3 12 300 11 460 38 671 605 46 986 000

Итого: 11 460 38 671 605 46 986 000
020 Стоимость ввозимых товаров (руб.) 38 671 605
021 Таможенная пошлина_% 1 933 580
022 Акцизный налог_% -
023 Стоимость товара без учета НДС (стоимость товара без учета
НДС для ввозимых товаров 020+021+022) (руб.) 40 605 185
024 Сумма НДС (021+022+023)х017 или 025х018 8 730 115
025 Общая стоимость товара с учетом НДС 023+024
49 335 300
5. Реализация (один оборот)
Курс рубля 4400 (фиксированный/предполагаемый биржевой на “21”
02 1995г.
Наименова-ниКол. Цена за Цена за Стоимость Стоимость Стоимость с
е товара ед. ед. тов.ед. тов. в валюте без учета учетом НДС
тов. в валюте(руб.) НДС (руб.) (руб.)
Парфюмерия 3820 4 17 600 15 280 55 334 980 67 232 000

Итого: 15 280
55 334 980 67 232 000
030 Стоимость товара без учета НДС (руб.) 55 334 980
031 Сумма НДС 030 х 017 или 034 х 018 11 897 020
032 Таможенная пошлина_%
033 Акцизный налог, возвр. при экспорте%
034 Общая стоимость товара с учетом НДС 030+031 67 232 000
6. Издержки (один оборот)
Издержки, облагаемые НДС Сумма издержек, Сумма издержек, относимая
относимая на на фин. рез., с НДС (руб.)
себестоимость, с НДС
(руб.)
Транспортные расходы 1 500 000 -
Погрузка, разгрузка, укладка- -
Складские расходы - -
Оплата посреднических услуг - -

Прочие расходы - -
ИТОГО: 040 1 500 000 041 -
042Общая сумм издержек с учетом НДС 040+041 1 500 000
043НДС 042 х 018 265 432
044Издержки на себестоим. без НДС 040 х 018 1 234 568
045Издержки на финан. рез. без НДС 041 х 018 -
Издержки, не облагаемые НДС Сумма издержек, Сумма издержек, относимая
(кроме банк. % и страх. относимая на на фин. рез.
платы) себестоимость.
Процент за конвертацию 939 720
(руб.)
Транспортн. и погрузочн.
расходы при экспорте и
транзите

ИТОГО: 050 939 720 051
7. Оборачиваемость
061 Срок одного оборота средств (мес.) 1
062 Срок возврата заемных средств (мес.) 3
063 Число оборотов 062/061 3
8. Расчет налога на прибыль, показатели эффективности
Расчет НДС при реализации в РФ (руб.) Сумма (руб.)
070 Сумма оборота, облагаемая НДС 034-025 17 896 700
071 Сумма НДС 070 х 018 3 166 906
072 НДС к перечислению в бюджет 071-043 2 901 474
080 Сумма процента за пользование кредитом на
себестоимость (Ставка ЦБ 140 %+3%) (руб.)17 875 000
081 Сумма процента за пользование кредитом на
финансовые результаты 011-080 (руб.) 875 000
082 Сумма страхового платежа (руб.), если есть 5 000 000

Расчет получаемой прибыли (руб.) Сумма (руб.)
090 Валовая прибыль за один оборот 070-071 или
(030-023 при экспорте) 14 729 794
091 Издержки на себестоимость без НДС 044+050 2 174 288
092 Издержки на финанс. рез. без НДС 045+51
093 Прибыль без издержек 090-091-092 12 555 506
094 Налогообл. приб. 19 791 518
(090-091-(033-022))х063-080
095 Налог на прибыль (094 х %)/100 6 927 031
096 Чистая прибыль 094-095 12 864 487
097 Остается в распоряжении -96-092-081-082 6 989 487

100 Страхователем получено (070х063)+015 103 690 100
101 Издержки (040+041+050+051) х 063 7 319 160
102 Сумма кредита 010 50 000 000
103 Проценты за кредит 011 18 750 000
104 НДС в бюджет 072 х 063 8 704 422
105 Налог на прибыль 095 6 927 031
106 Страховой платеж 082 5 000 000
107 Расчеты с партнерами 097х(013/010+013) -
108 _
109 ИТОГО: (101+102+103+104+105+106+107+108) 96 700 613
110 ИТОГО: 100-109 6 989 487

Показатели эффективности
120 Рентабельность 097/((091+092)х063+011+082+095+072х063) 0,15
121 Норма прибыли на вложенный капитал 097/015 0,14
3.2 Анализ кредитоспособности заемщика
Анализ кредитоспособности заемщика производится на основании его отчетности и финансового положения.
Основным финансовым документом предприятия является баланс, составляемый к определенному сроку (конец квартала, года) и показывающий структуру активов, обязательств, прибыли, убытков и капитала компании.
Для полноты информации о заемщике можно приложить “Сводную справку о финансовом состоянии фирмы”, которую я применяла в процессе моей работы.
Справка является пояснением к балансу предприятия и позволяет банку конкретизировать цифры балансовых счетов и сразу составить представление о данном заемщике.
Я рекомендую кредитным отделам банков предлагать заполнить ее всем потенциальным заемщикам.
Сводная справка о финансовом состоянии предприятия “N”
(название предприятия) на “ Х ” ХХ 199г.
Заемные средства
Предприятие, выдавшееСумма полученных Процент за Дата
кредит/ссуду/заем денежных средств в пользование возв-рат
рублях или валюте кредитом а
(указать в какой)
Таганское отделение в рублях 100 000 тыс. 185 6.09.93
СБ РФ г.
Эргобанк в рублях 50 000 тыс. 160 -

ИТОГО:

Денежные средства
Счета (р/с, валютный,Название банка и его реквизиты Остаток на дату
ссудный, т.п.), составления
касса, депозит справки
р/сч. КБ “Российский кредит” р/сч. 100 тыс.
462416
касса 500 тыс
в/сч. КБ “Российский кредит” 1043070826 200 тыс.

ИТОГО: _

Основные средства и капитальные вложения (тыс. руб.)
Остаток средств на счете 4063
01
Остаток средств на счете -
02
Остаток средств на счете -
08
Перечислить основные средства и капитальные вложения, первоначальная
стоимость которых составляет не менее 10% от сумм по счетам 01, 08
Наименование Местона-хоГод Первоначаль-нСумма Остаточная
объекта ждение ввода вая стоимость износа стоимость
объекта экспл.
Автомобиль г. Москва 1995 4063 - -
адрес

ИТОГО:
Товары, материалы
Остаток средств на счете -
10
Остаток средств на счете -
12
Остаток средств на счете 3 900 тыс. руб.
41
Перечислить материалы, группы товаров и малоценных предметов, стоимость
которых составляет не менее 10% от сумм по счетам 10, 12, 41
Наименование Местона-хоЕд.изм.Количество Стоимость Стоимость в
объекта ждение в рублях валюте, с
объекта указ. валюты
Парфюмерия г.Москва шт. 290 3 900 тыс.887 долл. США
склад
адрес

ИТОГО: 3 900 тыс.887 долл. США

Обязательства перед третьими лицами
Наименование Обязательство Сумма Дата Дата
лица, перед (залог, гарантия обязательства выполненфактическо
которым и т.д.), названиев рублях или ия го
существует докум., №, дата валюте обязат. выполне-ни
обязательство (указать в по я
какой) документобязательс
у тва
Н/П
Н/П
ТОО “Григ” договор №4, 2300 тыс. - - Н
6.01.95
Н/П
Н/П
Н/П
Н/П
Н/П
ИТОГО: _
Н - обязательство не просрочено. П - обязательство просрочено (ненужное зачеркнуть)
Сведения о кредитной задолженности
Общая кредиторская задолженность 50 000
Просроченная кредиторская задолженность в том числе-
Перечислить кредиторов, сумма задолженности перед которыми превышает 10 %
от суммы общей кредиторской задолженности
Наименование Характер Сумма Дата Дата
лица, перед задолженности задолженности погашенифактическо
которым (в бюджет, в рублях или я го
существует оплата за валюте задолж. погашения
задолженность услуги, товары (указать в по задолжен-н
и т.д.) какой) документости
ам
Н/П
Эргобанк ссуда 50 000 000 - - Н
Н/П
Н/П
Н/П
Н/П
Н/П
ИТОГО: _

Н - задолженность не просрочена. П - задолженность просрочена (ненужное зачеркнуть)
Сведения о дебиторской задолженности
Общая дебиторская задолженность _
Просроченная дебиторская задолженность в том числе _
Перечислить предприятия, сумма задолженности которых превышает 10 % от
общей суммы дебиторской задолженности
Наименование Характер Сумма Дата Дата
лица-должника задолженности задолженности погашенифактическо
(бюджет, оплатав рублях или я го
за услуги, валюте задолж. погашения
товары и т.д.) (указать в по задолжен-н
какой) документости
ам
Н/П
ТОО “Лотос” оплата за 5000 тыс. 08.95 - П
товары
Н/П
Н/П
Н/П
Н/П
Н/П
ИТОГО: _
Н - задолженность не просрочена. П - задолженность просрочена (ненужное зачеркнуть)
Руководитель предприятия ()
Главный бухгалтер ()
Анализируя финансовое состояние предприятия “N” согласно данной справке можно сказать, что предприятие ранее брало кредит, и, хотя его вовремя погасило, видно, что его материальное не на высоком уровне, т. е. специалист кредитного отдела банка может сделать вывод о неумении руководства предприятия разумно вкладывать деньги, кроме того на счету предприятия “N” еще один, правда не просроченный, кредит и кредиторская задолженность ТОО “Григ”. Таким образом, можно предположить, что предприятие “N” пытается перекредитоваться, а не использовать кредит по назначению, указанному в кредитном договоре, что говорит об огромном кредитном риске, которому может подвергнуться банк.
Кредитный инспектор должен внимательно сопоставлять каждую строчку данной справки, чтобы банк имел объективное представление о заемщике.
Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых счетов и другой документации. В этом случае в банк представляется подробный бизнес- план, который должен содержать сведения о целях сделки, методах ведения операций и т.д. В частности, документ должен включать:
- описание продуктов или услуг, которые будут предложены на рын-ке
(включая патенты и лицензии); планы исследований, разработок и т.д.
- отраслевой и рыночный прогнозы (описание рынков, других компаний, которые предлагают аналогичный продут, преимущества и слабые стороны конкурентов);
- планы маркетинга (цели, реклама, стоимость компании по продвижению продукта на рынок и т.д.);
- план производства (потребность в производственных мощностях, рабочей силе, имеющееся оборудование и т.д.);
- план менеджмента (структура компании, руководящие органы, консультанты и т.п.);
- финансовый план (прогноз операционного и инвестиционного бюджетов, прогноз движения наличности, перспективный баланс на пять будущих лет).
Существует, по крайней мере, еще один доступный резерв информации о заемщике.
В соответствии с Приказом Министерства Финансов РФ от 28.07.94 N100 “Об утверждении положения по бухгалтерскому учету, “Учетная политика предприятия”, субъект хозяйственной деятельности обязан с 01.01.95 г. разрабатывать внутренний нормативный документ по учетной политике для внешних потребителей финансовой отчетности.
Учетная политика - это метод учета, под которым принято понимать взаимосвязанные отражения, обобщения и соизмерение в денежном выражении факторов хозяйственной деятельности, которые субъект хозяйственной деятельности выбирал и которых он неуклонно придерживается в каждой конкретной ситуации.
Содержание понятия “учетная политика” в странах с продолжительной историей развития рыночных отношений наполнено сводом достаточно жестких стандартов, которые направляют ведение бухгалтерского учета в любой деловой ситуации.
Примером подобных сводов правил служат стандарты SSAP в Великобритании и GAAP в США.
Немецкая модель по формированию учетной политики предприятия предполагает деятельность высокопрофессиональной финансово-экономической службы, основной задачей которой является проведение в жизнь и толкование принципов финансового учета, закрепленных в законодательстве.
В применении к кредитному анализу учетная политика предприятия может помочь кредитному инспектору достичь сразу нескольких целей:
1. Определить качественный уровень финансового учета на данном предприятии.
При достаточном размере оборотов по счетам и репутации на российском рынке (хотя за короткий срок развития рыночных отношений можно лишь с определенной степенью допущения говорить о репутации фирмы) потенциальный
Заемщик обладает, как правило, квалифицированной командой финансовых менеджеров, которая в состоянии представить положение дел в организации в выгодном для себя свете путем учета и отражения в бухгалтерской отчетности тех или иных аспектов деловой активности предприятия с учетом поставленных целей в каждой конкретной ситуации. Следовательно, предоставление стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности, принятых на предприятии, снижает риск того, что отчетность потенциального Заемщика будет неверно “прочитана” и анализ финансового положения фирмы не принесет достоверного результата из-за искажения источников информации.
Напротив, у Заемщика, не имеющего репутации и кредитной истории на рынке или кредитной истории для конкретного банка-кредитора, качество бухгалтерского учета и финансовой отчетности является косвенным свидетельством качества общего уровня менеджмента в организации и, как следствие, устойчивости положения на рынке и гарантии долговременного присутствия их организации на рынке без кардинальных смен сферы деятельности.
Компании “однодневки”, столь распространенные в период еще не оформившейся структуры экономики в целом вряд ли станут нести существенные издержки на содержание штата высококвалифицированных бухгалтеров и поставку бухучета до уровня развернутой учетной политики, которая к тому же предполагает продолжительное время функционирования организации.
2. Достичь непосредственно предоставления информации, касающейся методов формирования некоторых статей баланса, интересных именно для банка- кредитора: учет запасов; группировка и списание затрат на производство; метод, принятый на данном предприятии для начисления амортизации; признание выручки от реализации продукции, работ, услуг и так далее.
Положения учетной политики предприятия в полном объеме должны включать:
- Способы оценки имущества и обязательств, начисления амортизации, признания прибыли (дохода) и как осуществляется учет по данному пункту.
- Способ реализации и схема его отражения на счетах учета;
3. Дополнительные положения учетной политики, решения по которым принимаются малыми предприятиями (например, упрощение системы учетных регистров).
Итак, главная задача кредитного отдела банка, в свете принимаемой предприятием учетной политики - оценить деятельность предприятия.
Отсутствие в приказе положений об учетной политике предприятия руководящих начал бухгалтерского учета свидетельствует о потенциальной возможности допущения грубых профессиональных ошибок, отсутствие культуры предпринимательской деятельности и универсальность в разрешении разнообразных практических задач.
Кредитный отдел банка должен также обратить внимание на следующие вопросы:
- разделенность имущества предприятия и собственников. Тем самым обеспечивается основа для определения банком действительного имущественного и финансового состояния предприятия;
- отсутствие у предприятия намерения и необходимости самоликвидации или существенного сокращения масштабов своей деятельности, что позволяет полагать, что в обозримом будущем предприятие будет продолжать свою обычную деятельность на товарном рынке, где оно осуществляет свои операции;
- консерватизм в отношении дебиторской задолженности заемщика. В условиях общей нестабильности рынка неразумно предполагать, что вся дебиторская задолженность возвращается к фирме-заемщику.
Итак, учетная политика - совокупность способов ведения бухгалтерского учета - прекрасно характеризует заемщика. Своевременная ее оценка ведет к снижению кредитного риска.
При получении заявки на кредит, банк должен изучить не только разные аспекты кредитной сделки и профессиональный уровень предприятия, но и дать оценку персональных качества заемщика, будь то частное лицо или руководитель фирмы. Оценивая личность клиента, банк сосредотачивает внимание на следующих моментах:
- порядочность и честность;
- семейное положение;
- профессиональные способности;
- возраст и состояние здоровья;
- наличие преемника (на случай заболевания или смерти);
- материальная обеспеченность.
Желательно оценить также представительский уровень фирмы, внешнее оформление офиса, современное наукоемкое техническое оснащение предприятия.
Это возможно осуществить только при выезде представителей кредитного отдела банка непосредственно к заемщику.
Заканчивая рассмотрение вопроса анализа кредитоспособности заемщика нельзя не сказать о зарубежном опыте тщательного отбора потенциальных кредитных клиентов.
В практике американских банков применяется “правило пяти си”, где критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающимися на букву “си”:
1. Характер заемщика (character), т.е. имеется в виду его репутация, степень ответственности, готовность и желание погашать долг. Банк стремится прежде всего выяснить, как заемщик (фирма или частное лицо) относится к своим обязательствам, были ли у него задержки в погашении займов, каков его статус в деловом мире. Банк стремится получить психологический портрет заемщика, используя для этого личное интервью с ним, досье из личного архива, консультации с другими банками и фирмами и прочую доступную информацию;
2. Финансовые возможности (capacity), т.е. выяснение платежеспособности заемщика за последние несколько месяцев или лет в зависимости от объема предстоящей кредитной сделки;
3. Капитал, имущество (capital), т.е. наличие собственного капитала и согласие заемщика использовать его в какой-то части, в случае необходимости, на погашение кредита, определение структуры капитала, соотношение с другими статьями активов и пассивов;
4. Обеспечение (collateral), т.е. его достаточность, качество и степень реализуемости залога в случае непогашения ссуды. Обеспечение кредита дает возможность преодолеть слабость других критериев оценки кредитного риска, однако в любом случае банкир всегда должен помнить одно правило: никогда не предоставлять кредит на основе только залога или гарантии. (Подробно вопросы, связанные с залогом, будут рассмотрены ниже).
5. Общие экономические условия (conditions), т.е. выяснение текущего состояния экономики соответствующего региона или страны, а также непременно
- экономики отрасли, к которой принадлежит заемщик.
3.3. Структурный анализ кредита
В случае благоприятного заключения о кредитоспособности потенциального заемщика банк приступает к разработке условий кредитного договора. Этот этап называется структурным анализом ссуды. В процессе структурирования банк определяет основные характеристики ссуды:
- цель кредита;
- сумму кредита;
- порядок погашения;
- срок;
- обеспечение кредита;
- установление процентной ставки;
- прочие условия.
3.3.1. Цель кредита
Первый вопрос, который интересует банк: “Для чего берется кредит?”
Цель кредита служит важным индикатором степени риска, связанного с выдачей кредита. Банк, например, избегает выдачи кредита для спекулятивных операций, так как погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных законом сделок и, следовательно, несет высокий риск. При выдаче кредита фирме банк учитывает частоту банкротства в данной отрасли и, естественно, проявляет осторожность в отношении предприятий, действующих в нестабильных отраслях.
Выдавая кредит предприятию, банк должен убедиться, что кредит берется для выполнения целей, предусмотренных уставом фирмы.
Цель определяет и форму кредита. Так, если заемщик с помощью кредита стремится преодолеть кратковременный разрыв между поступлением средств и платежами, то наиболее подходящей формой кредита является овердрафт.
Финансирование капитальных затрат требует других форм кредитования, например, срочной ссуды и т.д.
Характерной особенностью организации системы краткосрочного кредитования коммерческих банков является ориентация на экономические
(качественные), а не технические (количественные) критерии при решении вопроса о предоставлении ссуд и в конечном итоге - на потребности социально- экономического развития общества как единый критерий для всех банковских учреждений.
На практике это означает, что кредитуются затраты предприятий по производству и реализации той продукции, в которой действительно ощущается потребность общества, а ее качественные характеристики отвечают перспективным требованиям, соответствующим действующим мировым стандартам.
При этом важно, чтобы возможные трудности ее реализации были обусловлены не недостаточно высоким качеством, а временным отсутствием денежных средств у потребителя.
Аналогично, если речь идет о долгосрочном кредитовании, то кредитуется только та инвестиционная деятельность, которая в наибольшей степени отвечает потребностям общественного прогресса и в обозримом будущем может принести ощутимый эффект с точки зрения удовлетворения потребностей общества и его отдельных членов.
Характерным примером эффективности подобной ориентации (в первую очередь на удовлетворение потребностей общества) служит послевоенный опыт
Японии и ФРГ, где крупнейшие промышленные компании и банки, определяя основные направления своей деятельности, во главу угла ставили не чисто коммерческие характеристики, а общественную значимость того или иного вида деятельности, тем не менее увязывая удовлетворение этих общественных потребностей с выгодой для себя. Есть мнение, что именно такой подход лежал в основе появления так называемого “японского чуда” и позволил занять японской и германской экономике ведущее место в структуре мирохозяйственных связей.
В качестве индикатора общественных потребностей в том или ином виде продукции служит спрос на нее как со стороны населения, так и со стороны предприятий и организаций. Количественное выражение данные характеристики находят в числе заявок на отдельные виды товаров и услуг со стороны юридических лиц, заключенных хозяйственных договоров и т.д.
Немаловажной характеристикой размеров спроса в условиях рынка служит динамика цен: их стремительный рост при прочих равных условиях свидетельствует об увеличении спроса, падение - о его сокращении.
Аналогично в роли индикатора изменившихся потребностей (при прочих равных условиях) может выступать курс акций той или иной компании, чутко реагирующей на изменение потребностей общества в производимых ею товарах и услугах и отражающий в определенной степени уровень прибыльности компаний.
Только при ориентации на спрос, на потребности конечного потребителя при кредитовании тех видов хозяйственной деятельности, которые связаны с производством, торговлей продукции, пользующейся спросом, кредитование соответствует интересам общества, а не отдельных предприятий. И только при этом сочетаются интересы хозяйства в целом и банков, как самостоятельных хозрасчетных предприятий, в условиях коммерческого банковского дела, что служит гарантией возврата предоставленных средств, обеспечивает будущую платежеспособность клиента, получение устойчивой банковской прибыли.
Когда цель кредитования указана в кредитном договоре, клиент обязан использовать полученные средства для финансирования тех затрат, для которых они предоставлены.
3.3.2. Сумма кредита
Банк должен проверить обоснованность заявки в отношении суммы кредита.
Важно с самого начала правильно определить требуемую сумму кредита, ибо в противном случае банк неизбежно столкнется с просьбой об увеличении кредита при наступлении кризисной ситуации. Опасность состоит в том что банку придется выбирать между двумя неприятными альтернативами: предоставить дополнительный кредит или же потерять те деньги, которые уже были выданы в ссуду. Поэтому банк, получив расчеты клиента, должен сам дать оценку необходимой суммы кредита, внеся необходимые коррективы.
Практика показывает, что в основу заявки на кредит заемщик закладывает наиболее оптимистичный вариант расчетов, полагая, что такую сумму будет легче получить у банка. Это может привести к неспособности погасит ссуду.
Иногда заемщик, наоборот, просит у банка завышенную сумму, рассчитывая, что если его просьба не будет удовлетворена, он впоследствии снизит сумму заявки.
Банк при анализе суммы кредита должен ориентироваться на вид, срок кредита и на участие средств заемщика в финансировании сделки. Последнее в мировой практике является обязательным условием. Однако российские банки в настоящее время часто давали кредит под сделки, в которых предусматривается участие только ссудных денег, что несомненно повышало риски данных операций.
3.3.3. Порядок погашения кредита
Погашение кредита может производиться единовременным взносом по окончании срока или равномерными взносами на протяжении всего периода действия кредита. В последнем случае разрабатывается график погашения в соответствии со сроками оборачиваемости капитала.
Банк должен проверить, соответствуют ли условия, предложенные клиентом, его реальным возможностям.
Банк всегда должен учитывать возможные ошибки и брать с клиента обязательства о погашении невозмещенной части долга за счет собственных средств.
3.3.4. Сроки погашения кредита
Чем продолжительнее срок ссуды, тем выше риск, и тем больше вероятность того, что возникнут непредвиденные трудности и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором. Коммерческий банк, исходя из характера привлеченных средств, должен ограничивать свою кредитную деятельность в сфере кратко- и среднесрочных операций. В настоящее время в России, в связи с неблагоприятной экономической ситуацией и высокой инфляцией, чаще всего выдаются кредиты сроком на три месяца. Если это необходимо, такой кредит может пролонгироваться.
3.3.5. Обеспечение кред...

ВНИМАНИЕ!
Текст просматриваемого вами реферата (доклада, курсовой) урезан на треть (33%)!

Чтобы просматривать этот и другие рефераты полностью, авторизуйтесь  на сайте:

Ваш id: Пароль:

РЕГИСТРАЦИЯ НА САЙТЕ
Простая ссылка на эту работу:
Ссылка для размещения на форуме:
HTML-гиперссылка:



Добавлено: 2010.10.21
Просмотров: 1324

Notice: Undefined offset: 1 in /home/area7ru/area7.ru/docs/linkmanager/links.php on line 21

При использовании материалов сайта, активная ссылка на AREA7.RU обязательная!

Notice: Undefined variable: r_script in /home/area7ru/area7.ru/docs/referat.php on line 434