Вариант № 2
На основании данных баланса определить показатели ликвидности, тип финансового положения предприятия на начало и конец отчетного периода, резервы повышения финансовой устойчивости: в тыс. руб.
Наименование статьи баланса На начало На конец
Данные отчетного периода
Остаточная стоимость основных 187,5 205,6
средств
Сырье и материалы 519,8 457,5
Издержки обращения 218,7 245,6
Товарные запасы 1429,8 1735,4
Дебиторская задолженность срочная 268,5 305,2
Просроченная 127,5 168,9
Сомнительная 85,9 103,6
Денежные средства 106,1 52,4
Итого по 2 разделу 2756,3 3068,6
Валюта баланса 2943,8 3274,2
Совместный капитал 348,9 425,8
Кредиторская задолженность 2552,5 2808,7
Задолженность поставщика 2325,9 2553,4
по оплате труда 87,6 102,7
расчетом с бюджетом 28,7 42,6
По внебюджетным платежам 24,9 32,1
Прочие кредиты 85,4 77,9
Резерв предстоящих расходов 42,4 39,7
Итого по 5 разделу 2594,9 2848,4
Валюта баланса 2943,8 3274,2
Задолженность по НДФЛ 4,5 4,9
Решение:
I. Проведение горизонтального анализа в абсолютном и относительном отношениях по следующим статьям баланса в форме таблицы:
Наименование статей На начало На конец Абсолютное Относительное
баланса года года откл. (+;-) откл. в %
Сырье и материалы 519,8 457,5 -62,3 -11,98
Издержки обращения 218,7 245,6 26,9 12,3
Остатки НЗП ( ( ( (
Товарные запасы 1429,8 1735,4 305,6 21,37
Срочная дебиторская 268,5 305,2 36,7 13,67
задолженность
Просроченная дебиторская 127,5 168,9 41,4 32,47
задолженность
Сомнительная дебиторская 85,9 103,6 17,7 20,61
задолженность
Ценные бумаги ( ( ( (
Денежные средства 106,1 52,4 -53,7 -50,61
Собственные средства 348,9 425,8 76,9 22,04
Задолженность поставщикам2325,9 2553,4 227,5 9,79
Задолженность по оплате 87,6 102,7 15,1 17,24
труда
Задолженность по 24,9 32,1 7,2 28,92
внебюджетным платежам
Задолженность перед 28,7 42,6 13,9 48,43
бюджетом
Прочие кредиторы 85,4 77,9 -7,5 -8,78
1. По таблице определить положительные и отрицательные факторы, влияющие на финансовое положение предприятия:
Положительно Отрицательно
Сырье и материалы Издержки обращения
Собственный капитал Товарные запасы
Прочие кредиторы Срочная дебиторская задолженность
Просроченная дебиторская задолженность
Сомнительная дебиторская задолженность
Денежные средства
Задолженность поставщикам
Задолженность по оплате труда
Задолженность перед бюджетом
II. Определить четыре показателя ликвидности.
Показатели ликвидности На начало На конец Отклонение (+;-)
года года
Показатель автономии 0,12 0,13 0,01
Показатель абсолютной ликвидности 0,88 0,35 -0,53
Показатель критической ликвидности 0,78 0,82 0,04
Показатель текущей ликвидности или 1,07 1,08 0,01
показатель текущего покрытия
1. Показатель автономии – отношение III раздела баланса к валюте баланса;
На начало года
На конец года - за счет увеличения собственного капитала на конец года.
Оптимальное значение показателя более 0,25.
Расчетный показатель ниже рекомендуемого значения.
2. Показатель абсолютной ликвидности – отношение устойчивых активов к сумме устойчивых пассивов:
На начало года
На конец года - показатель снизился на конец года на 0,53 (0,88 –
0,35 = 0,53). За счет снижения денежных средств и увеличения срочных обязательств предприятия.
Оптимальное значение показателя –0,5.
На начало года значение было выше рекомендуемого на 0,38 (0,88 – 0,5 =
0,38).
3. Показатель критической ликвидности: это отношение суммы срочной дебиторской задолженности, товарных запасов и устойчивых активов к кредиторской задолженности поставщикам.
На начало года
На конец года
Оптимальное значение показателя –1.
Значение показателя на конец года увеличится на 0,04 (0,82 – 0,78 = 0,04) за счет увеличения товарных запасов, срочной дебиторской задолженности.
4. Показатель текущей ликвидности: отношение II раздела к V разделу баланса.
На начало года
На конец года
Рекомендуемое значение –2.
Небольшое увеличение показателя на конец года на 0,01 (1,08 – 1,07 =
0,01) и составит 1,08.
III. Тип финансового состояния предприятия по большой системе рейтинговой оценки:
Показатель автономии – 10 баллов.
Показатель абсолютной ликвидности – 15-20 баллов.
Показатель критической ликвидности – 15 баллов.
Показатель текущей ликвидности – 10 баллов.
Вывод: предприятие испытывает временные финансовые трудности (46-60 баллов).
IV. Определение недостатка собственного капитала:
Оптимальное значение –0,25.
Валюта баланса на начало года 25% = 2943,8 25% = 736 – собственный капитал на начало года.
736 – 348,9 = 387,1 – недостаток собственного капитала на начало года.
Валюта баланса на конец года 25% = 3274,2 25% = 819 – собственный капитал на конец года.
819 – 425,8 = 393,2 – недостаток собственного капитала на конец года.
V. Анализ структуры активов баланса в виде таблицы: в тыс. руб.
Показатели На начало На конец Отклонение
года года (+;-)
Быстрореализуемые активы (денежные 106,1 52,4 -53,7
средства и ценные бумаги)
Активы средней степени ликвидности 1698,3 2040,6 342,3
(срочная дебиторская задолженность и
товарные запасы)
Медленнореализуемые активы (сырье, 926,0 908,7 -17,3
издержки, НЗП и ОС)
Труднореализуемые активы (просроченная и 213,4 272,5 59,1
сомнительная дебиторская задолженность)
показатель – отрицательный фактор. показатель – положительный фактор. показатель – положительный фактор. показа...
ВНИМАНИЕ!
Текст просматриваемого вами реферата (доклада, курсовой) урезан на треть (33%)!
Чтобы просматривать этот и другие рефераты полностью, авторизуйтесь на сайте:
|
|
