Главная / Рефераты / Рефераты по праву

Реферат: Незаконное предпринимательство

Notice: Undefined variable: ref_img in /home/area7ru/area7.ru/docs/referat.php on line 323

Незаконное предпринимательство

Петр Попов, юрист
Неискушенные в юридических тонкостях бизнесмены часто путают незаконное предпринимательство, незаконную банковскую деятельность и лжепредпринимательство. Между тем составы этих преступлений различны. О последнем мы уже рассказывали*. Сегодня подробнее поговорим о двух первых.
Незаконное предпринимательство существует во всех отраслях экономики: как грибы после дождя растут стихийные рынки, в офисы проникают торговые агенты; заводы незаконно выпускают продукцию; «частные» мастера публикуют в газетах объявления о ремонте телевизоров; крупные и солидные компании добывают тонны нефти или газа сверх положенных объемов или в тот период, когда действие их лицензии приостановлено...
Уголовный кодекс рассматривает эти и подобные деяния как незаконное предпринимательство, а ст. 171 УК РФ, предусматривающая ответственность за незаконное предпринимательство, — статья работающая. Ежегодно правоохранительными органами выявляются несколько тысяч таких преступлений, в отношении конкретных лиц возбуждаются уголовные дела и суды выносят по ним обвинительные приговоры.
Если к вам пришли с проверкой, имейте в виду, что проверяющие, обнаружив признаки правонарушения или преступления в «чужой» области, вряд ли оставят их без внимания.
Государственные органы и организации постоянно обмениваются друг с другом полученными сведениями, подписывают различные соглашения об информационном сотрудничестве. Например, не так давно Федеральная налоговая служба и Федеральная служба по финансовому мониторингу подписали соглашение об обмене информацией, В частности, налоговики будут представлять своим коллегам сведения из государственных реестров организаций и предпринимателей о лицах, не сдающих отчетность в фискальные органы или сдающих «нулевые» балансы, а также сведения о налоговых долгах предприятий и организаций. В свою очередь, специалисты по финансовому мониторингу сообщат фискальным органам об организациях и гражданах, не внесенных в государственный реестр и при этом совершающих сделки.

О преступлении

Для начала определим, что же Уголовный кодекс понимает под незаконным предпринимательством.

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации*.

Единственный документ, который подтверждает государственную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности, — свидетельство о государственной регистрации**.
Бизнесмены допускают следующие типичные ошибки: подав в ИФНС документы на государственную регистрацию и не дождавшись, пока сведения о них будут внесены в соответствующий реестр, будущие организации и ПБОЮЛ сразу же приступают к предпринимательской деятельности. Как вариант: подав документы на регистрацию и получив от налоговиков отказ, бизнесмены все равно начинают работать. Это незаконно (см. «Отказ в регистрации»).
В таких ситуациях деловым людям можно пожелать лишь набраться терпения и быть благоразумными. Помните, если в Едином государственном реестре юридических лиц или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей не будет записи о создании юридического лица или о приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя, предпринимательская деятельность таких лиц является незаконной!
Незаконным предпринимательством считается и деятельность, проводимая от имени ликвидированной компании или официально прекратившего работу индивидуального предпринимателя.
В некоторых случаях руководители организаций и индивидуальные предприниматели намеренно уклоняются от государственной регистрации.
***
Пример На территории промышленного предприятия в г. Минеральные Воды незарегистрированная компания, принадлежащая директору некоего ООО, занималась незаконным производством. Со временем тайное стало явным, и деятельностью компании заинтересовались правоохранительные органы, которые и возбудили уголовное дело.
Приговором суда владелец компании был осужден по ч. 2. ст. 171 УК РФ за незаконное предпринимательство, сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере (около 4 миллионов рублей), на два года лишения свободы условно.
***

2. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации.

Ответственность наступает, если лицу было заведомо известно, что при государственной регистрации были допущены нарушения (не были представлены в полном объеме документы, данные или сведения, необходимые для регистрации, либо регистрация была произведена вопреки имеющимся запретам), на основании которых регистрация признается недействительной.
Бывает и так: получив регистрационное свидетельство на один вид предпринимательской деятельности, фирма или предприниматель проводят ее в ином месте, в иной организационно-правовой форме или вообще осуществляют другую хозяйственную деятельность.

3. Представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения.

По закону считается, что регистрация в этом случае была получена обманным путем, поскольку налоговую инспекцию ввели в заблуждение, представив сфальсифицированные документы (об уплате регистрационного сбора, об оплате уставного капитала или о том, что при создании юридического лица был соблюден предусмотренный законом порядок его учреждения и т. д.). Распространенный пример — регистрация компаний на вымышленных лиц, по поддельным документам или с использованием утерянных документов.
***
Пример. Несколько лет назад налоговая полиция проверила один из московских спорткомплексов, уделив особое внимание помещениям, сданным в аренду. В одном из них был обнаружен нелегальный цех, который с грубейшими нарушениями санитарных норм выпускал мясные полуфабрикаты.
Выяснилось, что директор некоего ООО «Б», которое официально являлось арендатором этого помещения, возглавлял еще одну компанию, ООО «В», от имени которого и распространялась нелегальная продукция. Предъявить разрешительную документацию на производство мясных полуфабрикатов ни одна компания не смогла. Дальнейшее расследование показало: ООО «В» было зарегистрировано по утерянному паспорту (этот документ нашли при обыске в квартире его директора) и на протяжении нескольких последних лет сдавало в налоговую инспекцию т. н. «нулевые» балансы.
Суд признал директора этих ООО виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов с организаций) и ч. 1 ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство) и назначил наказание в виде лишения свободы сроком на шесть месяцев с отбыванием в исправительной колонии общего режима.
***
Уголовная ответственность наступает не только за предоставление заведомо ложных сведений, но и за искажение информации, если это повлекло необоснованную регистрацию. Помните, что любое искажение данных и недостоверная запись, которые умышленно вносятся заявителем в документы, подаваемые для регистрации юридического лица или ПБОЮЛ, образуют. состав уголовно наказуемого деяния.

4. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда это необходимо.

Только специальный документ (лицензия) дает право на занятие определенным видом экономической деятельности в течение установленного срока и на строго определенных условиях***. Но существует масса примеров, когда требования закона не соблюдаются. Так, некоторые коммерческие организации и предприниматели, которые получили регистрацию абсолютно законно, начинают осуществлять деятельность, подлежащую лицензированию. Правда, о получении необходимого разрешения многие либо не задумываются, либо просто не считают нужным обременять себя дополнительными хлопотами.
***
Пример. Директор некоего иркутского ОАО организовал незаконную добычу промышленного золота на одном из областных месторождений, заработав на этом около 8 миллионов рублей. За лицензией, дающей право на такую деятельность, директор от имении ОАО даже не обращался. Правоохранительные органы возбудили в отношении предприимчивого директора уголовное дело по ч. 2 ст. 171 УК РФ.
Пример. 13 мая с. г. сотрудники отдела по борьбе с экономическими преступлениями РОВД одного из районов Северной Осетии выявили факт незаконного предпринимательства: начальник
МУП «Водоканал» организовал незаконную добычу и использование подземных вод без соответствующих документов и лицензии. В результате за пять месяцев доход этого гражданина превысил 2,5 миллиона рублей.
***
Вот еще одна типичная ошибка: подав заявление в уполномоченный госорган, соискатели лицензий начинают соответствующую деятельность еще до того, как по их заявлению будет принято положительное решение и до того, как они получат официальное уведомление о проведенном лицензировании. А некоторые осуществляют деятельность, подлежащую лицензированию, даже невзирая на полученный отказ в выдаче лицензии.
В некоторых случаях лицензируемый вид деятельности осуществляется на основании лицензии, выданной другому лицу.
***
Пример. В прошлом году возникли крупные неприятности у компании «ВымпелКом». Напомним, что лицензией на предоставление услуг связи в стандарте GSM-900/1800 и сотовой сетью в московском регионе владела не сама компания «ВымпелКом», а принадлежащее ей КБ «Импульс». Между тем договоры на подключение к сети «Би Лайн» по генеральному соглашению с КБ «Импульс» 1997 года заключала именно компания «ВымпелКом».
Прокуратура возбудила уголовное дело, посчитав, что имеет место незаконная предпринимательская деятельность без специального разрешения (лицензии), в результате которой был извлечен доход в особо крупном размере.
***
Бывает и так: получив какую-то лицензию, фирмы или предприниматели осваивают «смежнее» виды деятельности, для которых также предусмотрено лицензирование. Например, получив только лицензию на право занятия медицинской деятельностью, коммерсанты попутно налаживают торговлю лекарствами, что незаконно, поскольку эта деятельность тоже подлежит лицензированию*.
Нередко лицензиаты выходят за географические границы территорий, на которые распространяется действие их лицензий, что также является нарушением закона.
Кроме того, многие организации и предприниматели продолжают осуществлять деятельность, подлежащую лицензированию, в случаях, когда их лицензия была приостановлена, отозвана или аннулирована (такое может случиться, если были выявлены нарушения лицензионных требований и условий).
А иногда бизнесмены просто «забывают», что срок действия их лицензии истек и не был продлен.
***
Пример. Силовые ведомства проверили некое ООО, расположенное на территории одного из столичных рынков. Выяснилось, что срок действия лицензии ООО на реализацию алкогольных напитков истек еще за три месяца до проверки, но, несмотря на это, ООО реализует оптом алкогольную продукцию. Дополнительно было установлено, что продукция реализуется за наличный расчет и эта выручка в официальных бухгалтерских документах ООО не фиксируется. На складе компании нашли десятки тысяч бутылок различных спиртных напитков, большая часть которых не имела штрихкодовых марок.
Образцы товара были арестованы, склад опечатан и передан на ответственное хранение администрации рынка. После проведения доследственной и налоговой проверок в отношении руководителей ООО было возбуждено уголовное дело по ст. 199 и 171 УК РФ.
***

5. Нарушение лицензионных требований и условий.

Такие нарушения встречаются очень часто. Например, в конце прошлого года башкирская прокуратура возбудила уголовное дело по ч. 2 ст. 171 УК РФ в отношении руководителей крупной нефтяной компании. По мнению правоохранительных органов, компания вела разработку месторождений с нарушением технических требований и допустила серьезные нарушения лицензионных соглашений, добыв несколько миллионов тонн нефти (на сумму свыше 11 миллиардов рублей) сверх установленных объемов.
В совершении аналогичного преступления обвинили и генерального директора одного ингушского ОАО, который, по мнению правоохранительных органов, организовал незаконную добычу нефти и ее реализацию. Доход от такой деятельности составил 24,691 миллиона рублей.
А весной этого года неприятности возникли у компании SkyNet («Кузбасская сотовая связь»). Ее обвинили «в нарушении лицензионных требований, сопряженном с извлечением дохода в особо крупных размерах».
Часты и другие нарушения лицензионных требований. Например, обладатели лицензий не соблюдают обязательные требования к выпускаемой и реализуемой продукции (пренебрегают санитарно-эпидемиологическими нормами и правилами, не указывают на продукции срок годности, дату выпуска и т. д.), нарушают другие условия: не соблюдают экологические, гигиенические, противопожарные нормы и правила.

Кого и как привлекают к ответственности

К уголовной ответственности за все перечисленные выше деяния привлекаются лица, достигшие 16 лет, которые являются руководителями, собственниками организаций, лица, которые фактически выполняли обязанности или функции руководителя организации, зарегистрированные ПБОЮЛ и лица, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя. Преступление, предусмотренное ст. 171 УК РФ совершается умышленно, т. е. виновный осознает незаконный характер своей деятельности.
Уголовная ответственность за все перечисленные выше деяния наступает, только если они причинили крупный ущерб** гражданам, организациям или государству либо если был извлечен доход*** в крупном или особо крупном размере. В остальных случаях виновные несут административную ответственность по ст. 14.1 Ко АН РФ (см. «Административная ответственность»).
Отметим, что ст. 171 УК РФ применяется лишь в отношении таких видов предпринимательской деятельности, которые могут быть зарегистрированы и осуществляться на законных основаниях. Если же компания или предприниматель занимаются запрещенной законом деятельностью, ответственность наступает по другим статьям УК РФ (незаконное изготовление оружия, боеприпасов, взрывных устройств, комплектующих деталей, взрывчатых веществ — ст. 223 УК РФ; незаконное изготовление наркотических средств или торговля ими — ст. 228-228.2 УК РФ).
Уголовная ответственность не наступает, если действия лиц не были направлены на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (т. е. не соответствуют признакам предпринимательской деятельности). Например, если граждане заключают разовые, случайные сделки гражданско-правового характера (продают личные вещи, выполняют за плату от случая к случаю мелкие работы по договору подряда или исполняют поручения), то по замыслу законодателя ни уголовной, ни административной ответственности они нести не должны. Правда, практика весьма противоречива. Так, в одном из районов Вологодской области следователем за отсутствием состава преступления было прекращено уголовное дело в отношении двух граждан, которые получили доход в крупном размере от перепродажи большой партии пиломатериалов. Правоохранительные органы установили, что сделка была единичной.
Но существуют и противоположные примеры: в той же области был осужден по ст. 171 УК РФ гражданин, получивший доход в крупном размере от перепродажи легковой машины.

О наказании

Осужденные по ст. 171 УК РФ наказываются либо штрафом в размере до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев.
Но если преступление совершено организованной группой или был извлечен доход в особо крупном размере, ответственность предусматривается более суровая: штраф в размере от 100 тысяч до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет либо лишение свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 80 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

Незаконная банковская деятельность

Коротко рассмотрим ст. 172 УК РФ, которая касается незаконной банковской деятельности. Поскольку банковская деятельность представляет собой один из видов предпринимательства, ее осуществление возможно только с соблюдением специальных правил о регистрации и лицензировании.
Банк — это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять банковские операции: привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады; размещать эти средства от своего имени и за свой счет; открывать и вести банковские счета; осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам. Кроме того, на основании лицензий, выданных ЦБ РФ, банки могут проводить инкассацию денежных средств, покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной форме, выпускать, покупать и продавать ценные бумаги, выполняющие функции платежного средства, и т. д.
За государственную регистрацию кредитных организаций отвечает ЦБ РФ, и он же выдает лицензии. К регистрации кредитных организаций установлены особые требования, и, кроме основных документов (устава, учредительного договора, заявления и пр.), требуется много других бумаг. Например, заявители обязаны подтвердить наличие у них собственного капитала, свои доходы, представить подробные данные о кандидатах на должности руководителя и главного бухгалтера и пр. Для принятия решения по таким заявлениям ЦБ РФ отводится полгода. В течение этого времени перепроверяются сведения, устанавливается, соответствует ли помещение, в котором намерен разместиться будущий банк, предъявляемым требованиям, решается вопрос о лицензировании тех или иных банковских операций.
Банковская деятельность является незаконной, если банковские операции осуществляются без регистрации; без специального разрешения (лицензии); с нарушением лицензионных требований и условий.
Рассмотрим последний случай, поскольку данные нарушения наиболее распространены. Так, часто банки при совершении тех или иных операций выходят за пределы полномочий, предоставленных полученной от ЦБ РФ лицензией. В лицензии предусматривается перечень операций, на осуществление которых кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут проводиться. Например, банк имеет лицензию, которая дает ему право проводить банковские операции со средствами в рублях и валюте, но при этом лицензия, дающая право привлекать во вклады средства физических лиц, у банка отсутствует. Если это условие будет нарушено и банк начнет привлекать средства физических лиц во вклады, это может послужить основанием для возбуждения уголовного дела. Правда, это происходит все-таки не часто: в основном нарушителей наказывает ЦБ РФ (направляет предупреждение, отзывает лицензию и пр.).
Уголовная ответственность по ст. 172 УК РФ наступает, если гражданам, организациям или государству причинен крупный ущерб либо был извлечен доход в крупном размере.
За незаконную банковскую деятельность преступника ждет наказание в виде штрафа в размере от 500 до 800 МРОТ или в размере заработной платы или иного дохода за период от 5 до 8 месяцев либо в виде лишения свободы на срок до 4 лет со штрафом в размере до 50 МРОТ или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.
Если же незаконная банковская деятельность осуществлялась организованной группой, либо был извлечен доход в особо крупном размере, либо преступление совершило лицо, ранее судимое за незаконную банковскую деятельность или незаконное предпринимательство, санкции ужесточаются: лишение свободы на срок от 3 до 7 лет.
Если организация, имеющая право заниматься банковской деятельностью, попутно осуществляет и иные виды деятельности, которыми она в соответствии с учредительными документами и имеющейся лицензией заниматься не вправе, это рассматривается как незаконная предпринимательская деятельность без регистрации либо как незаконная предпринимательская деятельность без специального разрешения (лицензии). Кстати, это положение актуально не только для банков, но и для страховых и аудиторских компаний.

О доказательствах

Правоохранительные органы при расследовании дел, связанных с незаконным предпринимательством и незаконной банковской деятельностью, собирают и приобщают к делу в качестве доказательств:
бухгалтерские документы;
акты аудиторских проверок;
акты инвентаризации;
производственные журналы;
накладные на приобретение сырья или товара, на отпуск изготовленной продукции;
посреднические договоры;
соглашения о выполнении работ, услуг;
договоры купли-продажи;
приходные кассовые ордера на принятие оплаты за товар;
рас...

ВНИМАНИЕ!
Текст просматриваемого вами реферата (доклада, курсовой) урезан на треть (33%)!

Чтобы просматривать этот и другие рефераты полностью, авторизуйтесь на сайте:

Простая ссылка на эту работу:

Ссылка для размещения на форуме:

HTML-гиперссылка:

Добавлено: 2010.10.21
Просмотров: 3471

Notice: Undefined offset: 1 in /home/area7ru/area7.ru/docs/linkmanager/links.php on line 21

При использовании материалов сайта, активная ссылка на AREA7.RU обязательная!