Главная / Рефераты / Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Реферат: Курсовая работа
Notice: Undefined variable: ref_img in /home/area7ru/area7.ru/docs/referat.php on line 323
ЗАДАНИЕ.
На основании исходных данных :
1. Составить баланс предприятия на 01.01.2000 и на 01.03. 2000 года.
2.Составить журнал учета хозяйственных операций за март месяц.
3. Открыть журналы ордера и ведомости для счетов 50, 51, 71 и отразить в них хозяйственные операции.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического учета к счетам : 71, 60 , 62.
5. Заполнить главную книгу.
6. Составить баланс за 1 квартал отчетного года.(Форма № 1 ).
7. Составить отчет о прибылях и убытках ( форма № 2).
8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер и платежное поручение по любой из приведенных операций.( Приложения 6-8 ).
9. Составить расчеты по налогу на имущество, налогу на прибыль, налогу на рекламу и по отчислениям на содержание дорог.
Данные по предприятию :
1. Предприятие имеет расчетный счет 40702810300000001089 в С-Петербургском коммерческом банке, корсчет 30101810800000000917
БИК 044030917. Присвоен ИНН 7826707632
2. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
На балансе предприятия находятся в составе основных средств - компьютеры.
3. Износ МБП начисляется в размере 100% в момент передачи МБП в эксплу- атацию.
4. Учет затрат по основному производству ведется на счете 20 “Основное произ- водство”.
5. Учет расходов по обслуживанию и управлению производством - на счете 26
“ Общехозяйственные расходы”.
6. Материалы на счете 10 “Материалы” учитываются по фактической себестои- мости их приобретения.
7. Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов по рассчитываемому проценту ТЗР.
8. Создается резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной заработной платы.
9. Резерв на ремонт основных средств создается за счет резерва предстоящих расходов и платежей.
Составим баланс на начало отчетного года по исходным данным остатков по счетам на 01.01. 2000 г. ( в рублях) в форме № 1
.Баланс предприятия на 01.01. и на 01.03.2000 г.(Форма № 1) в руб.
Таблица 1
АКТИВ Код На начало На конец
строотчетного отчетного
к пер пер.
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04,05). 110 2400 6720
Основные средства (01, 02, 03) в т. ч. 120 36150 42300
здания, машины и оборудование 122 36150 42300
Незавершенное строительство (07, 08, 16,130 10000 19500
61)
Долгосрочные финансовые вложения 140
Прочие внеоборотные активы 150
Итого по разделу 1 190 48550 68520
11. Оборотные активы
Запасы, в т. ч. 210 75400 73340
сырье, материалы (10, ) 211 25000 31656
затраты в незавершенном производстве 213 14000 32032
(20, 23)
готовая продукция (43) 214 24400 2852
расходы будущих периодов (97) 216 12000 6800
НДС по приобретенным ценностям (19) 220 5000
Дебиторская задолженность в т. ч. 240 43200
покупатели и заказчики (62, 76) 241 28500 125000
задолженность учредителей (75) 244 11000
авансы выданные (61) 245
прочие дебиторы 246 3700
Краткосрочные финансовые вложения 250
(56,58)
Денежные средства в т. ч. 260 69500 32250
касса (50) 261 1500 3250
расчетный счет ( 51) 262 68000
29000
Прочие оборотные активы 270
Итого по разделу 11. 290 193100 230590
БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 241650 299110
ПАССИВ
1 2 3
4
111. Капитал и резервы
Уставный капитал (80) 410 94000 94000
Добавочный капитал 420
Резервный капитал 430
Фонд социальной сферы 440
Целевые финансирования и поступления 450
Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 51430
(84)
Непокрытый убыток прошлых лет (84) 465
Нераспределенная прибыль отчетного года 470 31511
(84)
Непокрытый убыток отчетного года (84) 475
Итого по разделу 111 490 145430 125511
1 2 3 4
1У. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты 510
Прочие долгосрочные обязательства 520
Итого по разделу 1У
У. Краткосрочные обязательства 10000
Займы и кредиты (66) в т. ч. 610 10000 10000
кредиты банка 611 10000
займы 612
Кредиторская задолженность в т. ч. 620 83420 90328
поставщики и подрядчики (60,76) 621 40000 35000
задолженность перед персоналом (70) 624 19750 27000
задолженность перед государственными 625 7320 8690
внебюджетными фондами (69)
задолженность перед бюджетом (68) 626 16350 23138
прочие кредиторы 628
Задолженность учредителям (75) 630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов и платежей 650 5000 29360
(96)
Прочие краткосрочные обязательства 660 40411
Итого по разделу У 690 98420 173599
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 243850 299110
Расшифровка данных некоторых статей баланса а) Аналитические данные к счету 10 “Материалы”
Таблица 2
№ Наименование статьи Сумма, руб.
сч
10.Материалы :
1 - цена приобретения 24000
- ТЗР 1000
- фактическая себестоимость 25000
б) Аналитические данные к счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
Таблица 3
№ счета Дата Наименование поставщика Сумма , руб.
поставщивыписки
ка счета
32 07.05.00АО “Форум” 12000
15 б 19.06.99АООТ “ Сфинкс” 27000
18 21.09.99ТОО “Квант” 21000
Итого: 60000
в) Аналитические данные к счету 62 “ Расчеты с покупателями и заказчиками”
Таблица 4
№ счета Дата Наименование покупателя Сумма , руб.
предъявл.выписки
счета
покупател
27 03.04.00АООТ “ Парус” 6500
36 14.05.00АООТ “ Прометей” 10150
49 22.07.00АО “ Лев” 9350
Итого : 26000
г) Аналитические данные к счету 71 “ Расчет с подотчетными лицами”
Таблица
5
№ Дата Фамилия И.О. Назначение Сумма , руб.
п/п выдачи должника аванса
аванса под
отчет
1 Иванов Н.П. канц.товары 300
2 Лавров В.И. хоз.нужды 1000
3 Уваров Т.С. командировоч- 2500
ные расходы
Итого : 3800
д) Аналитические данные к счету 20 “ Основное производство “
Таблица 6.
Сумма , руб.
1.Незавершенное производство продукции “А” 10000
2.Незавершенное производство продукции “Б” 5000
ИТОГО : 15000
Расшифровка счета 90 “Продажи” на 01.03.2000 г.
Таблица 7
а ,руб.
Сумм
К
Д
1.Выручка (90-1) 204840
2.Себестоимость продаж (90-2) 136800
3. НДС (90-3) 34140
4.Прибыль (убыток) от продаж (90-9) 33900
ИТОГО : 204840204840
Расшифровка счета 91 “Прочие расходы и доходы” на 01.03.2000 г.
Таблица 8
а , руб.
Сумм
К
Д
1.Прочие доходы (91-1) -
2.Прочие расходы(91-2) 2400
3.Сальдо прочих доходов и расходов 2400
(91-9)
ИТОГО : 2400
Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.
Таблица 9.
Наименование показателя Сумма , руб.
Выручка от продажи продукции без НДС 170700
Производственная себестоимость реализованной 125600
продукции
Расходы на продажу, 11200
в т.ч. расходы на рекламу 2500
Расходы по банковскому кредиту и расчетно-кассовому 2400
обслуживанию
Прибыль 31500
Журнал учета хозяйственных операций за март месяц 2000 г.
Таблица 10
№ Документ и краткое Корреспонденция
содержание сче Сумма
операции тов
Дебет Кредит частная общая
1 3 4 5 6
2
1 Приходный кассовый ордер
учредителем внесено в счет
вклада в уставный капитал 50 75 11000
2.Выписка из расчетного счета 51 50 11000
Зачислены на расчетный счет
средства, поступившие от
учредителя
3.Счета платежного требования
и счета-фактуры
а)Акцептован счет АО 16500
“Форум” 10 60 13000
за поступившие материалы : 10 60 750
-стоимость материалов 19 60 2750
-Ж/д тариф
- в т. ч. НДС
б) Акцептован счет АООТ 12000
“Сфинкс” за поступившие 10 60 10000
материалы : 19 60 2000
-стоимость материалов
-НДС
4 Выписка из расчетного счета
51 62 21000
Поступили на расчетный счет
6500
платежи от покупателей: 8000
а) от АООТ “Парус” 6500
б) от АООТ “Прометей”
в) от АО “Лев”
5 Выписка из расчетного счета
60 51 57000
а)Перечислено поставщикам
в погашение задолженности: 20000
-АО “Форум” 22000
-АООТ “Сфинкс” 15000
-ТОО “Квинт” 9700
б)Перечислено : 69.2 51 5300
-в Пенсионный фонд 69.1 51 1020
- в фонд соц.страхования 69.3 51 680
-в фонд ОМС 68.1 51 2700
- подоходный налог бюджету
6 Выписка из расчетного счета
Приходный кассовый ордер 20500
№87 50 51 19000
Получено с расчетного 50 51 1500
счета:
а)для выдачи зарплаты;
б)на хозяйственные нужды
7 Платежная ведомость № 4
Расходный кассовый ордер №
79 70 50 17000
Выдана из кассы зарплата за
февраль
8 Справка бухгалтерии
Депонируется не выданная в 70 76 2000
срок зарплата
9 Расходный кассовый ордер №
80 51 50 2000
Зачислена на расчетный счет
депонированная зарплата
10Лимитно-заборные карты №
37-
38, требования № 31-32
Отпущены со склада в оценке 10800
20 10 3500
по учетным ценам материалы:20 10 5000
- на производство продукции25 10 1100
“А”;
-на производство продукции 26 10 1200
“Б”
- на содержание цехов
основного
производства ;
- на содержание
общехозяйственных служб
11Ведомость начисления 1800
амортиза-
ции основных средств
Начислен износ основных 25 02 1500
средств 26 02 300
-по зданию и оборудованию
цеха
-по зданию офиса
12Авансовый отчет № 41
На основании приложенных
документов списываются
коман- 2400
дировочные расходы 26 71 650
-оплата проезда туда и 26 71 800
обратно 26 71 950
-оплата гостиницы 19 71 242
-суточные
-НДС в т. ч.
13Приходный кассовый ордер №
88
Уваровой Т.С. сдан в кассу 50 71 100
остаток суммы
неизрасходован-
ного аванса
14Выписка из расчетного счета
Зачислена на расчетный счет
51 66 10000
краткосрочная ссуда банка,
полученная для выполнения
заказа
15Выписка из расчетного счета
Платежное поручение № 51,52
13200
Оплачено с расчетного счета60 51 8500
1700
за приобретенные : 60 51 2500
а) компьютер
в т. ч. НДС 500
б)программу
автоматизирован- 68.2 51 - 3900
ного бухг. учета
в т.ч. НДС
-перечислено в погашение
задолженности перед
бюджетом
по НДС
16Акт (накладная)
приемки-пере- 11000
дачи № 18, 19 01 60 8500
а)введен в эксплуатацию
ком-
пьютер по первоначальной 04 60 2500
стоимости
б)принята на учет программа
19 60 2200
автоматизированного
бухг.учета
по первоначальной стоимости
-НДС
17Авансовый отчет № 42
Иванова
Списываются фактические 26 71 250
расх-
оды по приобретению бланков
б/у
18Авансовый отчет № 43
Лаврова
Оприходовано согласно
авансового отчета краска 26 71 800
масляная.
19Приходный кассовый ордер №
89, 90
Сдан в кассу остаток
неизрасходованного аванса : 250
50 71 50
а) Ивановым Н.П. 50 71 200
б) Лавровым В.И.
20Требование № 39,40,41
Отпущены со склада 6500
материалы
по учетным ценам: 20 10 3200
-на производство продукции 20 10 2000
“А” 26 10 1300
-на производство продукции
“Б”
- на содержание
общехоз.служб
21Выписка из расчетного счета 2700
Платежное поручение № 52
,53
а)Оплачено за
консультационные 26 51 1500
услуги по составлению
отчететности 250
т. ч. НДС 91 51 1200
б)начислено и перечислено
за
публикацию рекламы в газете 200
“Экстра-Балт”
в т.ч. НДС
22Расчетная ведомость № 7
Ведомость расчета затрат
Начислена зарплата : 29900
-работникам за производство20 70 11800
продукции “А”-работникам за20 70 8000
производство продукции “Б” 26 70 5600
- аппарату управления 96.1 70 2300
-отпуска работникам 69.1 70 2200
предприятия
-пособия по временной
нетрудо-
способности
23Ведомость распределения
затрат 10890
а)произведены отчисления, в
т.ч. 26 69.1 1196
с суточных сверх норм: 26 69.2 8467
-в фонд соц.страхования 26 69.3 1077
-в Пенсионный фонд
-в фонд обязат.медицинского26 69.4 150
страхования
-на страхование от 3960
несчастных
случаев
б)начислен резерв на оплату20 96.1 2360
отпусков в размере 20% от
начисленной зарплаты
-рабочим по производству 20 96.1 1600
продукции “А” 1200
-рабочим по производству 25 96.2 1000
продукции “Б” 26 96.2 200
в) начислен резерв на
ремонт ОС:
-основного производства
-службы управления
24Расчет бухгалтерии
Удержано из начисленной
зарплаты , в т.ч.с суточных 2900
сверх
норм: 70 68.1 1400
- подоходный налог 70 76 1500
- алименты
25Акт на списание основных
средств № 12
В связи с износом
ликвидирован станок : 400
-первоначальная стоимость 47 01 4200
-износ на день ликвидации 02 47 3800
-остаточная стоимость 400
26Выписка из расчетного счета
Платежное поручение №
212,счет 1080
Начислено и уплачено
подрядчику за демонтаж 47 51 900
ликвидированного станка : 19 51 180
-стоимость услуги
-НДС
27Приходный ордер № 91
Оприходованы по рыночной
стоимости запасные части,
полу- 10 47 850
ченные от ликвидации станка
28Расчет бухгалтерии
Выявляется и списывается 91 47 450
резуль-
тат от ликвидации станка
29Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация по
товарному знаку фирмы 26 05 680
30Акт инвентаризации
Выявлена недостача 94 10 900
материалов
31Акт инвентаризации № 5
Списывается недостача
матери- 73 94 900
алов на
материально-ответствен-
ное лицо
32Расчет бухгалтерии
Списаны расходы будущих 2700
периодов, приходящиеся на
март 26 97 200
-подписка экономической
литературы 04 97 2500
-лицензии по
автотранспортной
деятельности
33Ведомость выпуска продукции
50000
Сдана на склад готовая
продукция 43 20 30000
в оценке по учетной цене : 43 20 20000
-продукция “А”
-продукция “Б”
34Расчет бухгалтерии
Счет-фактура и платежное
требо-
вание-поручение 62 90 120000
а) Предъявлен счет
покупателям
за отгруженную продукцию, 36000
включая НДС : 50000
-АООТ “Парус” 34000
-АООТ “Прометей”
-АО “Лев” 90 68.2 20000
б)начислен НДС бюджету с
ре-
ализованной продукции
35Расчет бухгалтерии
Начислен налог на 26 68.6 500
пользователей
автодорог
36Приходный кассовый ордер №
92 50 73 900
Получено в кассу возмещение
недостачи материалов
37Расчет бухгалтерии
Выявлены и списаны ТЗР по
материалам, отпущенным : 644
-на производство продукции 20 10/3 249
“А” 20 10/3 261
-на производство продукции 25 10/3 41
“Б”
-на содержание цехов 26 10/3 93
основного
производства
-на содержание
общехозяйственных служб
38Выписка из расчетного счета
800
Начислено банку : 91 51 800
-за расчетно-кассовое
обслужива- 91 51 -
ние в этом месяце
-проценты по банковскому
кредиту
39Расчет бухгалтерии
распределены и списываются
3641
общепроизводственные 20 25 2170
расходы 20 25 1471
-на производство продукции
“А”
-на производство продукции
“Б”
40Расчет бухгалтерии
Распределены и списываются
расходы по организации и 25421
управлению производством: 20 26 15150
-на производство продукции 20 26 10271
“А”
-на производство продукции
“Б”
41Расчет бухгалтерии
Выявлены и списываются
откло-
нения фактической
производст-
венной себестоимости
готовой 90 43 17032
продукции от ее учетной 8429
стои- 8603
мости за месяц
(незавершенного
производства нет) :
-продукция “А”
-продукция “Б”
42Расчет бухгалтерии
Списывается фактическая
производственная 90 43 84300
себестоимость
реализованной продукции
43Расчет бухгалтерии
Списываются коммерческие 90 44 1000
расходы
44Расчет бухгалтерии
. Списывается финансовый
результат от реализации 90 99 14700
продукции
45Расчет бухгалтерии
Предъявлен НДС бюджету к 68.2 19
возмещению : 7822
-по материалам 4750
-по капитальным вложениям 2200
-по услугам 630
-прочим 242
46Расчет бухгалтерии
. Начислены налоги : 720
-на рекламу 91 68.5 50
-на имущество 91 68.4 670
47Выявлен и списан финансовый
. 91 99 1250
результат от прочих доходов
и расходов
48Начислен налог на прибыль 99 68.3 3819
.
Расчеты к хозяйственным операциям за март месяц 2000 г.
По операции № 8. Депонируется зарплата в сумме : 19000 - 17000= 2000
По операции № 9. Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата в сумме 2000.
По операции № 12. Определение суммы НДС по оплате проезда : 650х16,67%= 108 оплата гостиницы : 800х16,67%=134
Всего сумма НДС 108 +134 = 242
По операции 13. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса Уваровой
Т.С.
2500 - 2400 = 100 руб.
По операции № 15 в) перечислений в погашение задолженности по НДС нет.
По операции № 16 а) первоначальная стоимость компьютера 8500 руб.
16 б) первоначальная стоимость программы 2500
16 в) сумма НДС составила 2200 руб.
По операции № 19. а)остаток неизрасходованного аванса ,сданного Ивановым
Н.П.
300 - 250 = 50 б) остаток неизрасходованного аванса, сданного Лавровым В.И.
1000 - 800 = 200
По операции № 21. Определение суммы НДС по оплаченным консультационным услугам 1500 х 16,67% = 250
По операции № 23. Ведомость распределения затрат.
Таблица 11
ДебетуВиды оплат Всего Отчисления соц.стахов. Всего
емые Зараб.з/п заПособи на р
счета я по ФС НС
плата отпускврем.н ПФ ФСС ОМС
е
трудос
п
20 19800 19800 5544 792 713 99 7148
26 5600 5600 1568 224 202 28 2022
69 2200 2200 616 88 79 11 794
96 2300 2300 644 92 83 12 831
Итого 254002300 2200 29900 8372 1196 1077 150 10795
К таблице 11. Начислено в Пенсионный фонд с суммы суточных сверх нормы
340 х 28% = 95 руб.
Тогда общая сумма начислений составит 10795 + 95 = 10890 руб.
По операции 23 б) начислен резерв на оплату отпусков ( 20% )
-рабочим по производству продукции “А” : 11800 х 20% = 2360 руб.
-рабочим по производству продукции “Б” : 8000 х 20% = 1600 руб.
По операции № 25 : остаточная стоимость станка составит :
4200 - 3800 = 400 руб.
По операции № 26 : расчет НДС от стоимости услуги 900х 20%= 180
По операции № 28 : расчет результата от ликвидации станка.
По дебету счета 47 сумма по операциям : 4200+900 =5100
По кредиту счета 47 сумма по операциям : 3800 + 850 = 4650
Разница дебетового и кредитового оборота за месяц составляет : 5100 - 4650
= 450
Таким образом, выявлен убыток от ликвидации станка и списывается в дебет сч.91. в сумме 450 руб.
По операции № 31 списывается недостача материалов на материальноответственное лицо в сумме : 900 руб.
По операции № 34 б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции :
120000 х 16,67% = 20000 руб.
По операции № 35 начислен налог на пользователей автодорог с разницы объема реализованной продукции и себестоимости готовой продукции :
(100000 - 50000 ) х 1% = 50000 х 1% = 500 руб.
По операции № 36 : Получено в кассу в возмещение недостачи материалов сумма
900 руб.
По операции № 37 : списаны ТЗР по материалам :
-на производство продукции “А” (3500 + 3200) х 3,723% = 249 руб.
- на производство продукции “Б” ( 5000 + 2000 ) х 3,723% = 261 руб.
-на содержание цехов основного производства 1100 х 3,723% = 41 руб.
-на содержание общехозяйственных служб (1200 + 1300 ) х 3,723% = 93 руб.
По операции № 39 распределены и списаны общепроизводственные расходы
Сумма общепроизводственных расходов составила 3641 руб. руб.
Распределим ОПР пропорционально основной заработной плате производственных рабочих по производству продукции “А” и “Б” 3641 : 19800 = 0,18388
-на производство продукции “А” : 11800 х 0,18388 = 2170 руб.
-на производство продукции “Б” : 8000 х 0,18388 = 1471 руб.
По операции № 40 распределены и списываются расходы по организации и управлению производством. Сумма расходов составляет 1200 + 300 + 2558 + 250 + 800 +
1250 +
5600 + 1196 + 8467 + 1077 + 150 + 200+ 680+ 200 +500+ 93 = 25421 руб.
Распределим эти расходы пропорционально основной заработной плате рабочих по производству изделия “А” и “Б”: 25421 : 19800 = 1,21823
-на производство изделия “А” : 11800 х 1,28388 = 15150 руб.
-на производство изделия “Б” : 8000 х 1,28388 = 10271 руб.
По операции № 41 Отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от учетной стоимости составят :
-продукция “А” : фактическая себестоимость составила 3500 + 3200 +11800+
2360 +
+ 249 = 21109 руб.
- продукция “Б” : фактическая себестоимость : 5000 + 2000 +8000 +1600 +261
=16861 руб.
Сумма фактической себестоимости “А” : 21109 + 2170 + 15150 = 38429 руб.
Сумма фактической себестоимости “Б” : 16861 + 1471 + 10271 = 28603 руб.
Отклонение по изделию “А” : 38429 - 30000 = 8429 руб.
Отклонение по изделию “Б” : 28603 - 20000 = 8603 руб.
Общее отклонение : 8429 + 8603 = 17032
По операции 43 Списываются коммерческие расходы в сумме : 1000 руб.( расходы на рекламу).
По операции № 44. Списывается финансовый результат от реализации продукции
:
100000 - 84300 - 1000 = 14700 руб.
По операции 45 предъявлен НДС бюджету к возмещению :
- по материалам : 2750 + 2000 = 4750 руб.
-по капитальным вложениям (приобретение компьютера и програм.средства):
1700 + 500 = 2200 руб.
-по услугам : 250 + 180+ 200 = 630 руб.
- по прочим ( командировочные расходы) : 242 руб.
По операции № 46. Расчет налога на имущество за 1 квартал производится на осно- вании величины среднегодовой стоимости имущества , определяемой по балансу на
01.01.2000 г. и балансу на 01.04.2000 г.
Расчет среднегодовой стоимости имущества.
Таблица 9
№ Наименование счетов Сумма на Сумма на
...
ВНИМАНИЕ!
Текст просматриваемого вами реферата (доклада, курсовой) урезан на треть (33%)!
Чтобы просматривать этот и другие рефераты полностью, авторизуйтесь на сайте:
|
|
|
Добавлено: 2010.10.21
Просмотров: 1496
|
Notice: Undefined offset: 1 in /home/area7ru/area7.ru/docs/linkmanager/links.php on line 21
При использовании материалов сайта, активная ссылка на AREA7.RU обязательная! |
