Главная / Рефераты / Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Реферат: Бухгалтерский анализ
Notice: Undefined variable: ref_img in /home/area7ru/area7.ru/docs/referat.php on line 323
П-81 КУРСОВАЯ РАБОТА НА ТЕМУ: Бухгалтерский анализ СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 4 I. Бухгалтерский учет на предприятии 5 Бухгалтерский баланс на 1 декабря 5 1. Учет денежных средств 6 1.1.Учет кассовых операций 6 1.2.Учет операций по расчетному счету 9 2. Учет расчетных операций 11 2.1.Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками 11 2.2.Учет расчетов с подотчетными лицами 13 3. Учет расчетов по оплате труда 16 4. Учет материальных ценностей 25 5. Учет основных средств, расчет суммы амортизации 26 6. Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости 25 продукции (работ, услуг). 28 7.Учет выпуска готовой продукции и ее реализации. 32 8.Учет финансовых результатов. 33 9.Справка - расчет по распределению прибыли за отчетный год 33 10. Бухгалтерский баланс на 1 января 35 11.Главная книга 37
Анализ финансово - хозяйственного состояния предприятия 61 Сравнительно - аналитический баланс-нетто 61 Анализ состава и размещения активов предприятия 63 Анализ состояния и движения имущества предприятия 65 Анализ наличия и движения собственных оборотных средств 66 Характеристика источников формирования имущества предприятия 67 Анализ финансовой устойчивости предприятия 68 Анализ ликвидности баланса 71 Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия 73 Анализ финансовых коэффициентов 75 Анализ деловой активности предприятия 77 Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия 79 Анализ эффективности использования основных фондов предприятия 80 Факторный анализ фондоотдачи основных фондов предприятия 80 Анализ рентабельности капитала предприятия 81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 83 ВВЕДЕНИЕ Бухгалтерский учет представляет собой систему сплошного непрерывного отражения средств и процессов хозяйственной деятельности предприятия. В нем фиксируются все операции по движению материальных и денежных средств, их использованию в процессе производства. В бухгалтерском учете отражаются все важнейшие стороны деятельности предприятия, количество материальных и денежных средств, определяется объем и себестоимость заготовления материалов, производства продукции, реализации, выявляются результаты хозяйственной деятельности предприятия. К первоочередным задачам бухгалтерского учета относятся: своевременность учета: достижение отражения в нем всех хозяйственных операций по мере их выполнения; единообразие и сопоставимость учета и отчетности: установление для всех предприятий речного транспорта единых приемов и форм учета; полнота учета: обеспечение регистрации всех хозяйственных операций и детализации необходимых показателей, позволяющих получить полное представление о деятельности предприятия; доступность учета и отчетности: упрощение показателей, чтобы они были понятны не только специалистам, но и рядовым работникам предприятия; экономичность учета и отчетности: рационализация техники всех учетных процессов, упрощение и сокращение отчетных данных, а также использование механизации, облегчающей труд сотрудников бухгалтерии; объективность учета: точное, правильное отражение хозяйственной деятельности предприятия. Важным вопросом организации бухгалтерского учета является выбор формы учета, которую определяет совокупность учетных регистров, последовательность и способы записей в ней. К одной из основных форм относится журнально-ордерная форма учета, которую применяет рассматриваемое предприятие -АО “Судоремонтный завод”. I. Бухгалтерский учет на предприятии Бухгалтерский баланс на 1 декабря. № сч.АКТИВ СУММА № сч. ПАССИВ СУММА 01 Основные средства 490900 02 Износ осн. средств 98180 04 Нематериальные активы76436 05 Износ НМА 25479 10/1 Материалы 291488 13 Износ МБП 142162 10/3 Топливо 28352 64 Авансы полученные 211360 10/5 Запасные части 202144 67 Расчеты по 10354 внебюд-жетным платежам 12/1 МБП в запасе 156386 68/1 Налог на прибыль - 12/2 МБП в эксплуатации 284324 68/2 НДС к уплате в бюджет 46878 19/3 НДС по приобретенным2131 68/3 Подоходный налог 79360 матер. ресурсам 19/4 НДС по приобретенным 1982 68/4 Налог на содержание 8454 МБП соц.сферы 20 Основное производство183266 69/1 Пенсионный фонд России 108626 40 Готовая продукция 223457 69/2 Фонд социального 20227 страхования 50 Касса 1785 69/3 Фонд обязательного мед.13485 страхования 51 Расчетный счет 587360 69/4 Фонд занятости 5618 62 Расчеты с 168290 70 Расчеты по оплате труда398482 покупателями и заказчиками 71 Расчеты с 2929 76 Расчеты с кредиторами 15627 подотчетными лицами 76 Расчеты с дебиторами 5386 80 Прибыли и убытки 128384 (прибыль) 81/1 Платежи в бюджет из 38515 85 Уставный капитал 1000000 прибыли 88/1 Использование прибыли89869 87/1 Добавочный капитал 86324 на другие цели 88/2 Нераспределенная 436000 прибыль прошлых лет БАЛАНС 2835000 БАЛАНС 2835000 Раздел 1. Учет денежных средств. 1.1. Учет кассовых операций. Дата Документы и содержание операций Корр. счета Сумма (руб.) Д К 2.12 Приходный кассовый ордер №86. Получено по чеку 004282. -заработная плата 50 51 256360 -хозяйственные расходы 50 51 2000 -командировочные расходы 50 51 960 2.12 Расходный кассовый ордер №132 - выдана заработная плата 70 50 182460 2.12 Расходный кассовый ордер №133 - выдано под отчет Морозову А.Н. на хоз. 71 50 430 расходы 2.12 Расходный кассовый ордер №134 - выдано зам. директора Семенову В.Н. на 71 50 960 командировочные расходы 2.12 Приходный кассовый ордер №87 Получено от П.О. “Нептун” 50 62 1800 за реализованную продукцию 5.12 Приходный кассовый ордер №88 Получено от ООО “Аспект” в покрытие 50 76 833 дебиторской задолженности 5.12 Расходный кассовый ордер №135 - выдана заработная плата работникам 70 50 72360 5.12 Расходный кассовый ордер №136 - выдана Гришину В.В. материальная помощь70 50 430 5.12 Приходный кассовый ордер №89 Получена от Ковалева А.С. 50 71 717 неизрасходованная сумма аванса Касса за 2 декабря. № От кого получено или кому выдано № Приход Расход д-та кор.с ч Остаток на начало дня 1785 86 Получено по чеку 004282 - заработная плата 51 256360 - хозяйственные расходы 51 2000 - командировочные 51 960 132 Выдана заработная плата 70 182460 133 Выдано под отчет Морозову А.Н. 71 430 134 Выдано Семенову В.Н. на командировочные 71 960 расходы 87 Получено от П.О. “Нептун” за реализованную продукцию 62 1800 Итого за день 261120 183850 Остаток на конец дня 79055 Кассир Запись в кассовой книге проверил и документы в количестве двух приходных и трех расходных получил Бухгалтер Касса за 05 декабря. № От кого получено или кому выдано № Приход Расход д-та кор.с ч Остаток на начало дня 79055 88 Получено от ООО “Аспект” в покрытие дебиторской задолженности 76 833 135 Выдана заработная плата работникам 70 72360 136 Выдана Гришину материальная помощь 70 430 89 Получена от Ковалева А.С. неизрасходованная сумма аванса 71 717 Итого за день 1550 72790 Остаток на конец дня 7815 Кассир Запись в кассовой книге проверил и документы в количестве двух приходных и двух расходных получил Бухгалтер Журнал- ордер № 1 по кредиту счета 50 и ведомость №1 по дебету счета за декабрь. Сальдо на 01.12 -1785 Дата С кредита в дебет счетов В дебет с кредита счетов 70 71 Итого по51 62 76 71 Итого по к-ту д-ту 02.12 182460 960 183850 256360 1800 261120 430 2000 960 05.12 72360 72790 833 717 1550 430 Итого 255250 1390 256640 259320 1800 833 717 262670 Сальдо на 01.01 – 7815 1.2. Учет операций по расчетному счету. Дата № д-та Содержание операции Сумма Корресп. Д К 02.12 Перечислено с расчетного счета п/п 142ПФР 108626 69/1 51 ФСС 20227 69/2 51 п/п 143ФОМС 13485 69/3 51 Фонд занятости 5618 69/4 51 п/п 144Подоходный налог 79360 68/3 51
п/п 145
п/п 146 2.12 Чек 004282 Получены наличные деньги в кассу 259320 50 51 Кассовое обслуживание (0,5%) 1297 26 51 05.12 п/п 235Поступили денежные средства от пароходства за выполненные работы 120000 51 62 Перечислено объединению п/п 143“Стальконструкция” за материалы НДС 20% 18360 ИТОГО 3672 Перечислено швейной фабрике № 3 22032 60 51 за спец. одежду НДС 20% 10360 п/п 150ИТОГО 2072 12432 60 51
08.12 п/п 151Перечислено АО “Борец” за пресс гидравлический 16360 НДС 20% 3272 ИТОГО 19632 60 51 п/п 564Получено от завода “Теплоход” за продукцию машиностроения 34000 51 62 Журнал – ордер № 2 по кредиту 51 счета и ведомость № 2 по дебету 51 счета за декабрь Сальдо на 01.12 = 587360 Дата С кредита счета в дебет счетов В дебет с кредита 69/1 69/2 69/3 69/4 68/3 50 26 60 итого 62 Итого 02.12 108626 20227 13485 5618 79360 259320 1297 487933 05.12 22032 34464 120000 120000 12432 08.12 19632 19632 34000 34000 Итого 108626 20227 13485 5618 79360 259320 1297 54096 542029 154000 154000 Сальдо на 01.01 = 199331 Раздел 2.Учет расчетных операций. 2.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. № Содержание операции Сумма Корр. счет пп Д К 1 Получены пиломатериалы от АО “Интерлес” в количестве 5 руб. куб. м. по 180 р. за 1 900 10/1 60 куб. м НДС 20% 180 19/3 60 2 Получено от объединения “Стальконструкции” железо листовое 3т. 18360 10/1 60 НДС 20% 3672 19/3 60 3 Получена от швейной фабрики № 3 спец. одежда 10360 12/1 60 НДС 20% 2072 19/4 60 4 Получен от АО “Борец” пресс гидравлический НДС 20% 16360 08 60 3272 19/1 60 Журнал-ордер №6 по кредиту счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” за декабрь. № Наименование Стоимость С кредита счета 60 в дебет счетов Сумма На начало Оплата поставщика поступив-ш акцепта месяца их ТМЦ 10/1 19/3 12/1 19/4 08 19/1 Д К Да-тР/с а (51) 1 АО “Интерлес” 900 900 180 1080 2 “Стальконструкция” 18360 183603672 22032 5.1222032 3 Швейная фабрика № 3 10360 103602072 12432 5.1212432 4 АО “Борец” 16360 163603272 19632 8.1219632 ИТОГО 45980 192603852 103602072 163603272 55176 54096 С альдо на начало мес. – Оборот за декабрь – Д – 55176 К – 54096 Сальдо на конец месяца – К-1080 2.2 Учет расчетов с подотчетными лицами. Аналитические данные к счету 71 “Расчеты с подотчетными лицами ”: Остаток на 1 декабря - 2929 № Ф.И.О. Сумма п/п 1. Морозов А.Н. - агент по снабжению 1000 2. Ковалев А.С. - технолог 1929 Итого: 2929 Дата Документы и содержание операций Сумма Кор. счет Д К 4.12 Авансовый отчет №1 Морозова А.Н. 1. Мыло хозяйственное 10 шт х 3 руб. чек от 1.12. магазина “Хозтовары” 30 26 71 2.Лампы электрические 50 шт х 2,4 руб. чек от 1.12 магазина “Свет” 120 26 71 3.Белила цинковые 10 банок х 25 руб., от 2.12 магазин “Стройматериалы” 250 10/1 71 5.12 Авансовый отчет № 2 Ковалева А.С. Ж/д билет Москва – Екатеринбург 396 26 71 Ж/д билет Екатеринбург –Москва 396 26 71 Счет гостиницы “Салют”120 руб. х 2 240 26 71 Суточные расходы 6 х 22 руб. 132 26 71 НДС 20% 48 19/3 71 Журнал- ордер № 7 по кредиту счета 71 “Расчеты с подотчетными лицами” за декабрь № Ф. И. О. Остаток наВыдано под Возвращена Израсходовано из подотчетных сумм Сальдо на ав. 01.12 отчет неизрасходо-в 1.01 отч анная сумма аванса По представл С кредита 71 сч. в отчету дебет счетов Д К датаКорсумма дата50 дата сумма 26 10/1 19/3 Д К сч 1 Морозов А.Н. 1000 2.1250 430 4.12 400 150 250 1030 2 Ковалев А.С. 1929 5.12717 5.12 1212 1164 48 - - Семенов В.Н. - 2.1250 960 960 Итого 2929 1390 717 1612 1314 250 48 1990 Раздел 3. Учет расчетов по оплате труда № Содержание хозяйственной операции Сумма Корр. сч. Д К 1. За отчетный месяц была начислена зарплата рабочим основного производства цех № 1 386300 20 70 цех № 2 288600 20 70 2. Обслуживающему персоналу: цех № 1 24830 25 70 цех № 2 28600 25 70 3. Административно-управленческому персоналу 93600 26 70 завода 3.2.Удержан подоходный налог а)Из зарплаты рабочих основного пр-ва цех № 1 42360 70 68/3 цех № 2 27365 70 68/3 б) Из зарплаты обслуживающего персонала цех № 1 2236 70 68/3 цех № 2 2763 70 68/3 в)Из зарплаты административно- 10936 70 68/3 управленческого персонала завода 3.3.Произведены удержания из зарплаты по исполнительным документам а) Из зарплаты рабочих основного пр-ва цех № 1 2483 70 76 цех № 2 2863 70 76 б)Из зарплаты обслуживающего персонала цех № 1 1336 70 76 цех № 2 1536 70 76 в)Из зарплаты административно- 2383 70 76 управленческого персонала 3.4.За декабрь были начислены пособия по временной нетрудоспособности Рабочим цеха №1 3138 69/2 70 Рабочим цеха №2 4265 69/2 70 Работникам АУП 2236 69/2 70 3.5.Удержан 1% от начисленной зарплаты всех работников в ПФР 8219 70 69/1 3.6 Удержан 1% от начисленной зарплаты всех работников - профвзносы 8219 70 69/2 Сводная ведомость по начисленной зарплате, пособиям по временной нетрудоспособности и произведенным удержаниям за декабрь В дт№ цеха Остаток на Начислено (К-т сч. 70) Удержано (Д-т сч. 70) Остаток сч. наим. кат.начало работ. месяца За За Зар. плата Выпл., не Ито П/н ПФР Пр. Исп. Итого За За орг. раборг. вход. в го по 68/3 69/1 взносыд-ты по раб. зар. К-ту Д-ту Сдел. Повр. Б.л М.п 20 Цех №1 386300 3138 389438 42360 3863 3863 2483 52569 Цех №2 288600 4265 292895 27365 2886 2886 2863 36000 Итого 674900 7403 682303 69725 6749 6749 5346 88569 25 Обсл. пер. 24830 24830 2236 248 248 1336 4068 Цех №1 28600 28600 2763 286 286 1536 4871 Цех №2 Итого 53430 53430 4999 534 534 2872 8939 26 АУП 93600 2236 95836 10936 936 936 2383 15191 Итого 93600 2236 95836 10936 936 936 2383 15191 Всего 398482674900 147030 9639 831569 85660 8219 8219 10601 112699 1117352 Расчет з/платы бригаде слесарей цех № 1 . Количество рабочих дней в месяце – 23 дня Количество рабочих часов – 184 часа. № Ф.И.О. Раз Тар. Кол-воНачислено Всего Удержано Всего Сумма к п/п ряд ставкаотр.ч.Нач з/п Б/л начислено П/н П/ф Пр.вз алим удерж выдаче
(руб). 1. Дмитриев 6 8,5 173 1471 - 1471 145 15 15 - 175 1296 А.С. 2. Васильев 5 7,9 126 995 241 1236 127 10 10 - 147 1089 К.Н. 3. Макеев А.С.5 7,9 153 1209 - 1209 124 12 12 - 148 1061 4. Новожилов 4 7,3 176 1285 - 1285 143 13 13 - 169 1116 А.А. 5. Кузнецов 4 7,3 163 1190 - 1190 121 12 12 264 409 781 К.А. Итого: 791 6150 241 6391 660 62 62 264 1048 5343 Дмитриев А.С. Начислена з/п 8,5 * 173 = 1471 Удержано ПФР (1%) = 1471 * 1% = 15 П/н (12%) = (1471 – 15 – (83,49 * 3) * 12% = 145 П/взносы = 1471*1% = 15 К выдаче 1471 – 15 – 145 - 15= 1296 Васильев К.Н. Начислена з/п 7,9 * 126 = 995 Удержано ПФР (1%) = 995 * 1% = 10 П/н (12%) = (995 – 10 – (83,49 * 2) * 12% = 98 П/взносы = 995 *1%= 10 К выдаче зарплата 995 – 10 – 98 – 10 = 877 Б/л (1385 + 1448) : (24 + 23) * 4 = 241 П/н (12%) = 241 * 12% = 29 К выдаче б/лист 241 - 29 = 212 Всего (995 + 241) - (98+29) - 10 - 10 =1089 Макеев А.С. Начислена з/п 7,9 * 153 = 1209 Удержано ПФР (1%) = 1209 * 1% = 12 П/н (12%) = (1209 – 12 – (83,49 * 2) * 12% = 124 П/взносы = 1209*1% = 12 К выдаче 1209 – 12 – 124 –12 = 1061 Новожилов А.А. Начислена з/п 7,3 * 176 = 1285 Удержано ПФР (1%) = 1285 * 1% = 13 П/н (12%) = (1285 – 13 – 83,49) * 12% = 143 П/взносы = 1285*1% = 13 К выдаче 1285 – 13 – 143 – 13 = 1116 Кузнецов К.А. Начислена з/п 7,3 * 163 = 1190 Удержано ПФР (1%) = 1190 * 1% = 12 П/н (12%) = (1190 – 12 – (83,49 * 2) * 12% = 121 Алименты (1190 – 121 - 12) * 0,25 = 264 П/взносы = 1190 *1% =12 К выдаче 1190 – 12 – 121 –12 –264 = 781 Справка о произведенных начислениях за декабрь. № Содержание хозяйственной Сумма Кор.счет п/п операции Д К 1. Произведены отчисления в ПФР (28%) от з/п рабочих основного производства 188972 20 69/1 от з/п обслуживающего персонала 14960 25 69/1 от з/п АУП 26208 26 69/1 2. Произведены отчисления в ФОМС (3,6%) от з/п рабочих основного производства 24296 20 69/3 от з/п обслуживающего персонала 1923 25 69/3 - от з/п АУП 3370 26 69/3 3. Произведены отчисления в ФСС (5,4%) от з/п рабочих основного производства 36445 20 69/2 от з/п обслуживающего персонала 2885 25 69/2 - от з/п АУП 5054 26 69/2 4. Произведены отчисления в ФЗ (1,5%) от з/п рабочих основного производства 10124 20 69/4 от з/п обслуживающего персонала 801 25 69/4 - от з/п АУП 1404 26 69/4 Справка к журналу-ордеру № 8. № Содержание хозяйственной Сумма Кор.счет п/п операции Д К 1. Удержание подоходного налога 85660 70 68/3 2. Произведены удержания алиментов 10601 70 76 3. Принят к зачету НДС по счету гостиницы 48 68/2 19/3 4. От ООО “Аспект” в покрытие дебиторской 833 50 76 задолженности 5. НДС по отпущенным в пр-во материалам 3672 68/2 19/3 6. НДС по отпущенным в пр-во МБП 2072 68/2 19/4 7. Принят к зачету НДС по гидр. прессу 3272 68/2 19/1 8 Налог на пользование автодорог 5908 26 67 9. НДС по реализованной продукции 47264 46 68/2 10. Налог на содержание соц-культ. сферы 3545 80 68/4 11 НДС по полученным авансам от заказчиков 12000 68/2 64 12. Налог на имущество 8176 80 68/5 13. Налог на прибыль 27773 81/1 68/1 Журнал-ордер №8 по кредиту сч. 06, 09, 19, 58, 61, 63, 64, 67, 73, 75, 76, 97 за декабрь № сч Наименование Ост. на 1.12Оборот по С кредита счета в дебет счетов Ост. на 1.01 дебитора, Дт кредитора Д-т К-т КорСумма 70 50 19/26 80 46 68/2 81/1 Итого Д К-т сч 3 по –т к-ту 19/1 НДС по приобретенным 60 3272 3272 3272 О.С. 19/3 НДС по 60 3672 материальным 2131 71 48 48 3720 2311 ресурсам 60 180 3672 19/4 НДС по МБП 1982 60 2072 2072 2072 1982 64 Расчеты по авансам 21136062 72000 12000 12000 151360 полученным 67 Расчеты по внебюджет-ным 10354 5908 5908 16262 платежам 68/1 Налог на прибыль 27773 27773 27773 68/2 НДС к уплате в 64 12000 бюджет 46878 19/48 47264 47264 73078 3 3272 19/3672 1 2072 19/ 3 19/ 4 68/3 Расчеты по подоходному 79360 51 79360 85660 85660 85660 налогу 68/4 Расчеты на содержание 8454 3545 3545 11999 социальной сферы 68/5 Налог на имущество 8176 8176 8176 76 Разные дебиторы5386 833 4553 и кредиторы 15627 10601 11434 26228 833 Итого 9499372033 18166896261 590811721472642106427773 2108248846400536 Раздел №4. Учет материальных ценностей. № Содержание операции Сумма Д К 1 Израсходованы материалы для основного производства Цех № 1 28364 20 10/1 34360 20 10/1 Цех № 2 2 Согласно требованиям были отпущены со склада и израсходованы запасные части для ремонта оборудования Цех № 1 2360 25 10/5 1630 25 10/5 Цех № 2 3 Согласно требованиям были отпущены материалы на общехозяйственные нужды 2365 26 10/1 4 Со склада рабочим основного производства цеха №1 были отпущены: а) спец. одежда стоимостью свыше 1/20 1230 12/2 12/1 установленного лимита средств в обороте Начислен износ 50% 615 20 13 б) малоценный инвентарь 660 20 12/1 5 По требованию для обслуживающего персонала цеха №2 были отпущены: а) измерительные приборы 648 12/2 12/1 Начислен износ 50% 324 25 13 336 25 12/1 б) малоценный инвентарь 6 Со склада на общехозяйственные нужды были отпущены: а) малоценный инвентарь 260 26 12/1 б) МБП стоимостью свыше 1/20 установленного1230 12/2 12/1 лимита средств в обороте Начислен износ 50% 615 26 13 Раздел 5. Учет основных средств. № Содержание операции Сумма Д К 1. Акт приема-передачи №6. В ноябре в цех поступил металлорежущий станок , норма амортизации - 6,7; 24360 2. Акт списания № 12. В ноябре в цехе №2 списан в связи с полным износом станок, норма амортизации - 8,3. 15364 3. Акт приема-передачи №7. Введен в декабре в эксплуатацию пресс гидравлический (цех №1), норма амортизации 7,7, шифр амортизации 16360 01 08 41200; 4. Начислена амортизация по оборудованию основного производства в ноябре Цех №1 1368 25 02 Цех №2 2369 25 02 5 Начислена амортизация в ноябре по оборудованию заводоуправления 860 26 02 Расчет амортизации по основным средствам за декабрь. Д Вид и группа НачислНормИзменения за прошлый месяц Сумма к счоснование ено а начисле- средств амортиамор нию в ти-з отчетном зации ации месяце в прош-л% ом месяце по поступившим по выбывшим Первона-Сумма ПервонСумма чальная аморти-за-чальаморт стоимостации ная и-зац ь стоимоии сть 25Здание и оборудование основного производства 1368 6,7/24360 136 1504 Цех №1 Металлорежущий 0,56 станок 2369 15364 108 2477 Цех №2 Поперечно-строга 8,3/ льный станок 0,7 ИТОГО 3737 24360 136 15364 108 3981 26Здание и оборудование 860 860 заводоуправления ИТОГО 860 860 ВСЕГО 4597 24360 136 15364 108 4841 Поступили основные средства в эксплуатацию: Д-т 01 Кт 08 16360 (16360*20%) : 100% =3272 Износ начисляется со следующего месяца. Списан НДС Д-т 68/2 Кт 19/1 3272 Сумма начисленной амортизации: Д-т 25 Д-т 26 К-т 02 3981 К-т 02 860 Журнал – ордер № 16 по кредиту сч. 07, 08, 11 за декабрь С к-та счетов 07 08 11 Итого В д-т счета 01 “Основные средства” 16360 16360 08 “Капитальные вложения” Итого 16360 16360 Раздел 6. Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг). Листок – расшифровка по счету 26 за декабрь. № Содержание записи Сумма С кредита счета 51 71 67 1. Журнал ордер № 2, услуги банка1297 1297 2. Журнал ордер № 7, авансовый 1314 1164 отчет № 1,2 150 3. Журнал ордер № 8, налог на 5908 5908 пользователя автодорог Итого 8519 1297 1314 5908 Ведомость № 12 Затраты по цехам №1 и №2 (основное производство) за декабрь. № С кр-та сч. 02 10/1 10/5 12/1 13 69/1 69/2 69/3 69/4 70 Итого за В д-т сч. месяц 1 Сч.25 Амортизация оборудования Цех № 1 1504 1504 Цех № 2 2477 2477 Итого 3981 3981 2 Затраты по ремонту оборудования Цех № 1 2360 2360 Цех № 2 1630 1630 Итого 3990 3990 3 Износ МБП Цех № 1 Цех № 2 336 324 660 Итого 336 324 660 4 Содержание аппарата управления Цех № 1 14960 2885 1923 801 24830 45399 Цех № 2 28600 28600 Итого 14960 2885 1923 801 53430 73999 Итого по счету 25 3981 3990 336 324 14960 2885 1923 801 53430 82630 20 “Основное производство” 62724 660 615 188972364452429610124674900998736 Всего 3981 627243990 996 939 2039323933026219109257283301081366 Ведомость № 15 Общехозяйственные расходы за декабрь. С кр-та сч. 02 10/1 12/1 13 69/1 69/2 69/3 69/4 70 Разные Итого В д-т сч. суммы за месяц Сч.26 93600 1164 94914 1. Содержание аппарата 150 управления 2.Износ основных 860 860 средств 3. Износ МБП 615 615 4. Содержание и ремонт зданий, сооружений и 2365 260 2625 инвентаря общехоз. назначения 5.Обязательные отчисления 26208 5054 3370 1404 1297 43241 и расходы 5908 6. Списывается в порядке распределения Итого по счету 26 860 2365 260 615 26208 5054 3370 1404 93600 8519 142255 Журнал – ордер № 10 по кредиту счета 02,05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 31, 65, 69, 70, 84 за декабрь. Осно-ванС кр-та счета 02 10/1 10/5 12/1 13 69/1 69/2 69/3 69/4 70 Разн25 26 Итого ие В д-т счета . сум- мы Вед №12 25 3981 3990 336 324 14960 2885 1923 801 53430 82630 Общепроизводств . расходы 20 Основное 62724 660 615 188972364452429610124674900 826301422551223621 производство Итого по сч. 3981 627243990 996 939 203932393302621910925728330 826301422551306251 20, 25 Вед № 15 26 860 2365 260 615 26208 5054 3370 1404 93600 8519 142255 Общехозяйственн ые расходы Всего по 4841 650893990 1256 15542301404438429589123298219308519826301422551448506 журналу Журнал – ордер № 10/1 по кредиту счета 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84, 15, 16 за декабрь. С кр-та счета 02 10/1 10/512/113 20 25 26 69/1 69/2 69/3 69/4 70 Разн.Итого В д-т счета суммы 12/2 МБП в эксплуатации 3108 3108 40 Готовая продукция 46 Реализация 136960 136960 69/2 Расчеты по соц. 9639 9639 cтраху 70 Расчеты по оплате 8219 8219 16438 труда Итого 3108 136960 8219 8219 9639 166145 Всего по журналу-ордеру 484165089399012561554 826301422552301404438429589123298219308519 1448506 №10 Всего 48416508939904364155413696082630142255238359526032958912329821930181581614651 Раздел 7. Учет выпуска готовой продукции и ее реализации. Журнал хозяйственных операций. № Содержание хозяйственных операций Сумма Д К 1. Сданы заказчикам выполненные работы и предъявлены счета на оплату 236320 НДС – 20% 47264 46 68/2 Итого 283584 62 46 2. Зачтена сумма ранее полученных авансов от заказчиков по выполненным и сданным работам НДС – 20% 60000 Итого 12000 68/2 64 72000 64 62 3 Списана фактическая себестоимость выполненных и сданных заказчикам работ на сумму 136960 46 20 4 Списана фактическая себестоимость отгруженной со склада готовой продукции 26630 46 40 Сумма реализованной продукции –236320 Сумма налога на использование автодорог по ставке 2,5% 236320 * 2,5% = 5908 Дт 26 кт 67 - 5908 Сумма налога на содержание объектов социально-культурной сферы по ставке 1,5% 236320 * 1,5% = 3545 Дт 80 кт 68/4 - 3545 Журнал-ордер №11 по кредиту счетов 40, 41, 43, 45, 46, 62 за декабрь. с кредита счета 40 46 62 итого в дебет счета 50 “Касса” 1800 1800 51 “Расчетный счет” 120000 154000 34000 46 “Реализация” 26630 26630 62 “Расчеты с покупателями и 283584 283584 заказчиками” 64 “Авансы полученные” 72000 72000 Итого 26630 283584 227800 538014 Раздел 8. Учет финансовых результатов. Справка № 1. № ппНаименование показателя Сумма 1 Валовая выручка за отчетный месяц без НДС 236320 2 Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) 163590 3 Финансовый результат +72730 Прибыль (+) Убыток (-) Полученная прибыль: Дт 46 кт 80 72730 Налог на имущество по ставке 2% от среднегодовой стоимости имущества: (1635240 * 2%) : 4 = 8176 Дт 80 кт 68/5 8176 Раздел 9. Справка - расчет по распределению прибыли за отчетный год. № Содержание операции Сумма п/п 1. Валовая выручка за отчетный год 55293120 2. Себестоимость реализованной продукции 52614450 3. Балансовая прибыль от реализации продукции 2678670 4. Внереализационные доходы - 5. Итого балансовая прибыль 2678670 6. Налоги и сборы относящиеся на финансовые результаты 2489277 7. Балансовая прибыль подлежащая налогообложению 189393 8. Ставка налога на прибыль (35%) 35% в том числе: Федеральный бюджет (13%) 13% Территориальный бюджет (22%) 22% 9. Сумма налога на прибыль всего: 66288 в том числе: Федеральный бюджет (13%) 24622 Территориальный бюджет (22%) 41666 10. Сумма прибыли остающейся в распоряжении предприятия 123105 Реформация баланса Д 80 189393 К 81/1 66288 К 81/2 123105 Налог на прибыль (к справке журналу-ордеру № 8) 66288 –38515 =27773 Расчет по распределению прибыли за декабрь месяц 123105 - 89869 = 33236 Журнал – ордер №15 по кредиту счетов 80, 81, 83 за декабрь.
№ Основание С кредита сч.80С кредита С кредита Итого зап в дебет счетов сч.81/1 в сч.88/1 в дебет счетов дебет счетов 46 50 80 80 1. Бухгалтерская справка № 1 72730 72730 2. Бухгалтерская справка № 2 3. Реформация баланса 66288 123105 189393 Итого: 72730 66288 123105 262123 Бухгалтерский баланс на 1 января. № сч.Актив Сумма № Пассив Сумма сч. 01 Основные средства 507260 02 Износ осн. средств 103021 04 НМА 76436 05 Износ НМА 25479 10/1 Материалы 245909 13 Износ МБП 143716 10/3 Топливо 28352 60 Расчеты с 1080 поставщиками 10/5 Запасные части 198154 64 Авансы полученные 151360 12/1 МБП в запасе 162382 67 Расчеты по 16262 внебюд-жетным платежам 12/2 МБП в эксплуатации 287432 68/1Налог на прибыль 27773 19/3 НДС по приобретенным 2311 68/2НДС к уплате в бюджет73078 материальным ресурсам 19/4 НДС по приобретенным 1982 68/3Подоходный налог 85660 МБП 20 Основное производство1269927 68/4Налог на содержание 11999 соц.сферы 40 Готовая продукция 196827 68/5Налог на имущество 8176 50 Касса 7815 69/1Пенсионный фонд 238359 51 Расчетный счет 199331 69/2Фонд социального 42964 страхования 62 Расчеты с 224074 69/3Фонд обязательного 29589 покупателями и мед. страхования заказчиками 71 Расчеты с 1990 69/4Фонд занятости 12329 подотчетными лицами 76 Расчеты с дебиторами 4553 70 Расчеты по оплате 862102 труда 76 Расчеты с кредиторами26228 - 85 Уставный капитал 1000000 87/1Добавочн. капитал 86324 88/1Нерасп.прибыль 33236 отчетн.года 88/3Нерасп.прибыль 436000 прошлых лет БАЛАНС 3414735 БАЛАНС 3414735 Главная книга счет № 01 «Основные средства» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №08 счета №_ счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № 16 № № № № 490900 01.12 16360 16360 - 507260 01.01 Главная книга счет № 02 «Износ основных средств» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №_счета №_ счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № № № № № 98180 01.12 4841 - 103021 01.01 Главная книга счет № 04 «Нематериальные активы» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №_счета №_ счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № № № № № 76436 01.12 76436 01.01 Главная книга счет № 05 «Износ НМА» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №_счета №_ счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № № № № № 25479 - 25479 01.01 01.12 Главная книга счет № 08 «Капитальные вложения» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №60 счета №_ счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № 6 № № № № - - 01.12 16360 16360 16360 - - 01.01 Главная книга счет № 10/1 «Материалы» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №60 счета №60 счета №71 счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № 6 № 6 № 7 № № 291488 01.12 900 18360 250 19510 65089 245909 - 01.01 Главная книга счет № 10/3 «Топливо» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №_счета №_ счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № № № № № 28352 - 01.12 - - 28352 01.01 Главная книга счет № 10/5 «Запасные части» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №_счета №_ счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № № № № № 202144 01.12 3990 198154 - 01.01 Главная книга счет № 12/1 «МБП в запасе» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №60 счета №_ счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № 6 № № № № 156386 01.12 10360 10360 4364 162382 01.01 Главная книга счет № 12/2 «МБП в эксплуатации» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета счета № счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц №12/1 по по журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц журналу ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № № № № № 10/1 284324 01.12 3108 3108 - 287432 01.01 Главная книга счет № 13 «Износ МБП» Обороты по дебету Сальдо С кредитаС кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета счета №_ счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц №_ по по журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц журналу ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № № № № № 142162 01.12 1554 - 143716 01.01 Главная книга счет № 19/1 «НДС при осуществлении капитальных вложений» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №60 счета №_ счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № 6 № № № № - - 01.12 3272 3272 3272 - - 01.01 Главная книга счет № 19/3 «НДС по приобретенным материальным ценностям» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №60 счета №60 счета №71 счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № 6 № 6 № 7 № № 2131 01.12 180 3672 48 3900 3720 2311 01.01 Главная книга счет № 19/4 «НДС по приобретенным МБП» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета № 60счета №_ счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № 6 № № № № 1982 01.12 2072 2072 2072 1982 01.01 Главная книга счет № 20 «Основное производство» Обороты по дебету С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита счета №70 счета №69/1счета №69/3 счета №69/2 посчета№69/4 по счета №10/1 счета №13 счета №12/1 Месяц по журналу по журналу журналу ордеружурналу ордерупо журналу по журналу по журналу ордеру по журналу ордеру ордеру ордеру ордеру № 10 ордеру № 10 № 10 № 10 № 10 № 10 № 10 № 10
01.12 674900 188972 24296 36445 10124 62724 615 660
Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №25 счета №26 счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № 10 № 10 № № № 183266 82630 142255 1223621 136960 1269927 01.01 Главная книга счет 25 «Общепроизводственные расходы» Обороты по дебету С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита счета №70 счета счета №69/2счета №69/3счета №69/4счета счета №13 счета счета №02 счета № Месяц по журналу№69/1 по журналу №10/5 по по журналу№12/1 по по журналу ордеру по журналупо журналу ордеру по журналу журналу ордеру журналу ордеру по журналу № 10 ордеру ордеру № 10 ордеру ордеру № 10 ордеру № 10 ордеру № 10 № 10 № 10 № 10 № 10 №
01.12 53430 14960 2885 1923 801 3990 324 336 3981 Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №_счета №_ счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № № № № № - - 82630 82630 - - 01.01 Главная книга счет 26 «Общехозяйственные расходы» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита С кредитаС кредита счета №51 счета №70 счета счета №69/3счета счета №69/4счета №10/1счета счета №13счета №02 Месяц по журналупо журналу №69/1 №69/2 по №12/1 по по ордеру ордеру по журналупо журналу журналу по журналу по журналу по журналужурналу журналу № 2 №10 ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № 10 № 10 № 10 № 10 № 10 № 10 № 10 № 10
01.12 1297 93600 26208 3370 5054 1404 2365 260 615 860 Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №67 счета №71 счета №71 посчета №_ счета №_ Итого по кредиту по журналупо журналу журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № 8 №7 № 7 № № - - 5908 1164 150 142255 142255 - - 01.01 Главная книга счет № 40 «Готовая продукция» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №_счета №_ счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № № № № № 223457 01.12 - 26630 196827 01.01 Главная книга счет № 46 «Реализация продукции» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по f14 счета счета №20 счета №40 счета №80 счета №_ Итого по кредиту Месяц №68/2 по журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц по журналуордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № 10/1 № 11 № 15 № № 8 - - 01.12 47264 136960 26630 72730 283584 283584 - - 01.01 Главная книга счет № 50 «Касса» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита счета №51 счета №62 счета №76 счета №71 счета № счета № Итого поОборот по Месяц по журналупо журналупо журналупо журналупо журналупо журналудебету кредиту Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № 1 № 1 № 1 № 7 № № 1785 01.12 259320 1800 833 717 262670 256640 7815 01.01 Главная книга счет № 51 «Расчетный счет» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №62 счета № счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № 2 № № № № 587360 01.12 154000 154000 542029 199331 01.01 Главная книга счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №51 счета №51 счета №51 счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № 2 № 2 № 2 № № - - 01.12 22032 12432 19632 54096 55176 1080 01.01 Главная книга счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №46 счета №_ счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № 11 № № № № 168290 01.12 283584 283584 227800 224074 01.01 Главная книга счет №64 «Авансы полученные» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №62 счета №_ счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № 11 № № № № 211360 01.12 72000 72000 12000 151360 01.01 Главная книга счет № 67 «Расчеты по внебюджетным платежам» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №_счета №_ счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № № № № № 10354 01.12 5908 16262 01.01 Главная книга счет № 68/1 «Налог на прибыль» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №_счета №_ счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № № № № № - - 01.12 27773 27773 01.01 Главная книга счет № 68/2 «НДС к уплате в бюджет» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета счета №19/1счета №64 счета №19/3счета №19/4Итого по кредиту Месяц №19/3 по по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц журналу по журналу ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № 8 № 8 № 8 № 8 № 8 46878 01.12 48 3272 12000 3672 2072 21064 47264 73078 01.01 Главная книга счет № 68/3 «Подоходный налог» Обороты по дебету Сальдо С кредита С кредита С кредита С кредита С кредита Оборот по счета №51 счета №_ счета №_ счета №_ счета №_ Итого по кредиту Месяц по журналупо журналу по журналу по журналу по журналу дебету Дебет Кредит Месяц ордеру ордеру ордеру ордеру ордеру № 2 № № № № 79360 01.12 79360 79360 85660 85660 01.01 Главная книга с...
ВНИМАНИЕ!
Текст просматриваемого вами реферата (доклада, курсовой) урезан на треть (33%)!
Чтобы просматривать этот и другие рефераты полностью, авторизуйтесь на сайте:
|
|
|
Добавлено: 2010.10.21
Просмотров: 1312
|
Notice: Undefined offset: 1 in /home/area7ru/area7.ru/docs/linkmanager/links.php on line 21
При использовании материалов сайта, активная ссылка на AREA7.RU обязательная! |