Главная / Рефераты / Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Реферат: Учет основных средств предприятия
Notice: Undefined variable: ref_img in /home/area7ru/area7.ru/docs/referat.php on line 323
Реферат
Курсовой проект 62 страницы, 2 рисунка, 5 схем, 33 таблицы, 8 приложений.
ОБЪЕКТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ИНВЕНТАРНАЯ КАРТОЧКА, РЕКВЕЗИТ,
ИДЕНТИФИКАТОР, МАССИВ, ВЫХОДНОЙ ДОКУМЕНТ, ВХОДНОЙ ДОКУМЕНТ,
ДОКУМЕНТООБОРОТ, СТРУКТУРА ДОКУМЕНТА, АЛГОРИТМ, СХЕМА.
Цель курсового проекта – разработка проектного решения по автоматизации «Учета основных средств предприятия». Результатом реализации курсового проектирования является получение описания массивов и структуры входных и выходных элементов, установление взаимосвязей, между показателями этих массивов, получение алгоритмов расчета выходных показателей.
Внедренная система по автоматизации учета основных средств может быть использовано в бухгалтерии, а также в других подразделениях предприятия, имеющих отношение к организации учета основных средств.
Содержание
Введение 4
1 Характеристика задачи «Учет основных средств предприятия» 6
2 Выходная информация 9
3 Входная информация 20
4 Нормативно-справочная информация 37
5 Схема получения выходных данных 43
7 Алгоритм получения выходных данных 44
Заключение 49
Список литературы 50
Введение
Целью данного курсового проекта является разработка проектного решения по проектированию экономической информационной системы учета основных средств на предприятии.
В настоящее время использование информационных систем на предприятии становиться неотъемлемой частью организации производственного процесса.
Применение данной системы на предприятии позволило бы автоматизировать операции по оформлению приемки, передачи, выбытия основных средств, а также повысить общую степень контроля наличия и состояния объектов основных средств данного предприятия. Это бы привело к получению материальных выгод по следующим направлениям: а) уменьшение количества времени, затрачиваемого на оформление документации, что позволит сократить цикл основного производства; б) сокращение объема документооборота, что позволит снизить расходы на хранение и утилизацию промежуточной документации; в) наглядность представления и быстрота получения информации позволила бы ускорить и облегчить процесс принятия управленческих решений, что могло бы благоприятно сказаться на хозяйственной деятельности предприятия в целом.
Под системой учета основных средств мы будем понимать всю совокупность методов и средств, реализация которых на отдельно взятом предприятии позволила бы получать исчерпывающую информацию о каждом объекте учета в любой, отдельно взятый момент времени.
Таким образом, спроектированная мною система должна отвечать следующим требованиям:
1) На основе информации, содержащейся во входных документах обеспечивать ввод данных по объектам основных средств
2) Обеспечивать хранение информации в структурах реляционной базы данных в удобной для ее обработки форме
3) Получать необходимую пользователю информацию в виде выходных документов в полном объеме и в любой момент времени
4) Выходные данные, получаемые в результате функционирования системы, должны быть верными и непротиворечивыми
Обобщая все сказанное выше, можно сделать вывод, что в результате реализации курсового проекта нами должна быть получено проектное решение, включающее исчерпывающее описание структуры базы данных информационной системы, описание перечня и структуры входных и выходных документов, а также алгоритмов системы и выполняемых ею функций.
1 Характеристика задачи «Учет основных средств предприятия»
Основные средства, как элемент производства, отличают две особенности.
Во-первых, они многократно участвуют в процессе производства и переносят овеществленный в них труд на вновь созданный продукт частями, по мере их изнашивания в форме амортизационных отчислений. Во-вторых, процесс их воспроизводства носит длительный и постепенный характер, что предполагает наличие в деятельности предприятия особого процесса – процесса капиталовложений. Эти особенности основных средств находят отражение, как в их оценке, так и в организации их учета.
Также, необходимо отметить, что основные средства исчисляются в бухгалтерском учете по первоначальной, восстановительной и остаточной стоимости.
Основными задачами учета основных средств являются:
1) Контроль за наличием основных средств по местам их использования, своевременное отражение в документах фактов их поступления, перемещения и выбытия
2) Исчисление стоимости основных средств в связи с их использованием, начислением износа, проведения ремонта и модернизации
3) Контроль за эффективностью использования объектов основных средств предприятия
4) Точное определение результатов от списания и выбытия объектов основных средств
Решение данных задач осуществляется путем использование перечня регламентированных документов при помощи которых и организуется учет наличия и движения основных средств, а также осуществляется начисление амортизации и проводится учет затрат по ремонту.
Характеристику комплекса задач по организации учета основных средств можно представить в виде следующей таблицы:
Таблица 1 Характеристика комплекса задач «Учет основных средств»
НаименованиеПериодичностьВходная Выходная Потребител
задачи решения информация информация и
информации
1 2 3 4 5
Учет наличияПо факту Акт (накладная) ИнвентаризационнаБухгалтери
основных возникновенияприемки-передачи я опись, отчет поя,
средств события основных средств,основным финансовый
акт на списание средствам, список, плановый
основных средств,основных средств отделы
инвентарная
карточка
Учет По факту Акт (накладная) ИнвентаризационнаБухгалтери
поступления возникновенияприемки-передачи я опись, отчет поя,
основных события основных средств основным финансовый
средств средствам, списокотдел
основных средств
Учет По факту Акт (накладная) ИнвентаризационнаБухгалтери
движения возникновенияприемки-передачи я опись, список я,
основных события основных средств основных средств финансовый
средств отдел
Учет выбытияПо факту Акт (накладная) ИнвентаризационнаБухгалтери
и списания возникновенияприемки-передачи я опись, список я,
основных события основных средств,основных средств финансовый
средств акт на списание , плановый
основных средств отделы
Учет По факту Приказ о Ведомость Бухгалтери
начисления возникновенияначислении начисления я,
амортизации события амортизации амортизации, финансовый
отчет по основнымотдел
средствам
Учет По факту Акт переоценки Отчет по основнымБухгалтери
проведения возникновенияосновных средств средствам я,
ремонтных события финансовый
работ , плановый
отделы
Для разработки проектного решения автоматизированной системы учета объектов основных средств необходимо провести анализ взаимосвязей задачи по учету основных средств предприятия с другими комплексами задач. Это поможет выявить информационные потоки между структурными подразделениями предприятия, определить их состав и содержание.
Комплекс задач «Учет основных средств» тесно взаимосвязан со следующими задачами:
- учет затрат в основном производстве;
- учет капитальных вложений;
- учет расчетов с поставщиками и подрядчиками;
- учет проведения ремонтных работ.
Графически данную взаимосвязь можно представить в виде следующей схемы:
Рисунок 1 Схема взаимосвязи комплекса задач «Учет основных средств» с другими комплексами задач
2 Выходная информация
Выходная информация задачи «Учет основных средств» в документообороте предприятия представлена следующими документами: инвентаризационная опись, отчет по основным средствам, список основных средств, ведомость начисления амортизации.
Представим полученные результаты в виде следующей таблицы:
Таблица 2 Перечень выходных документов задачи «Учет основных средств»
Наименование ИдентификатоПериодичность разработки Потребител
документа р и
информации
1 2 3 4
ИнвентаризационнOOS01 По факту подписания приказа оБухгалтери
ая опись проведении инвентаризации на я,
предприятии и проведении финансовый
мероприятий по инвентаризации, плановый
основных средств отделы
Отчет по OOS02 По мере возникновения Бухгалтери
основным необходимости в процессе я
средствам производственной деятельности
Инвентарный OOS03 По мере возникновения Бухгалтери
список основных необходимости в процессе я,
средств производственной деятельностифинансовый
, плановый
отделы
Ведомость OOS04 По окончании отчетного Бухгалтери
начисления периода (месяца, квартала и я,
амортизации т.д.) финансовый
отдел
Ведомость OOS05 По окончании отчетного Бухгалтери
переоценки периода (месяца, квартала и я,
основных средств т.д.) финансовый
отдел
Рассмотрим подробнее назначение и применение каждого из вышеприведенных документов.
2.1 Инвентаризационная опись основных средств
Данный документ составляется по факту подписания приказа руководителем предприятия на проведение плановой или внеплановой инвентаризации имеющихся в наличии и используемых в настоящее время на предприятии объектов основных средств. В процессе проведения инвентаризации, все объекты основных средств, состоянии и наличие которых проверено и подтверждено комиссией, заносятся в инвентаризационную опись. По окончании проведения инвентаризации, документ должен быть подписан: членами комиссии, проводившими инвентаризацию, материально ответственным лицом, ответственным за сохранность проверенных объектов основных средств, а также третьим лицом, проверяющим и подтверждающим результаты проведения инвентаризации.
Форма данного документа является регламентированной и имеет наименование «Типовая междуведомственная форма №Инв-1».
Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблицы:
Таблица 3 Структура документа «Инвентаризационная опись основных средств»
Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип
представления
1 2 3 4
Номер документа Р21 2 С
Наименование организацииР22 25 С
Наименование структурноеР23 25 С
единицы организации
Номер Р24 4 С
Дата составления Р25 6 D
документа
Дата начала Р26 6 D
инвентаризации
Дата окончания Р27 6 D
инвентаризации
Номер счета Р28 4 C
бухгалтерского учета
Основные средства Р29 50 C
Местонахождение Р210 50 C
Номер объекта в описи P211 4 C
Наименование и краткая P212 25 C
характеристика объекта
Год выпуска (постройки) P213 4 C
Номер C214
Инвентарный P31 6 C
Заводской P32 12 C
Паспорта P33 12 C
Фактическое наличие C215
Количество Q34 2 N
Стоимость Q35 10 N
По данным бухгалтерскогоC216
учета
Количество Q36 2 N
Стоимость Q37 10 N
Итого по предприятию C217
Фактическое наличие C38
Количество Q41 2 N
Стоимость Q42 12 N
По данным бухгалтерскогоC39
учета
Количество Q43 2 N
Стоимость Q44 12 N
Итого по описи C218
Количество порядковых Q310 4 N
номеров
Общее количество единиц Q311 4 N
фактически
На сумму, руб. Q312 12 N
фактически
Таблица 4 Массив документа «Инвентаризационная опись основных средств»
Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип
представления
в в
алгоритпрограм
ме ме
1 2 3 4 5
Номер документа NumDoc 2 С
Код организации OrgID 4 С
Код структурной единицы StrOID 2 С
организации
Номер Num 4 С
Дата составления DDateFo6 D
документа rm
Дата начала IBDate 6 D
инвентаризации
Дата окончания IEDate 6 D
инвентаризации
Номер счета NumBU 5 C
бухгалтерского учета
Инвентарный номер i OSInvNu6 C
m
Фактическое количество kfi AvbKol 2 N
Фактическая стоимость Bfi AvbCost10 N
Количество по данным kbi BUKol 2 N
бухучета
Стоимость по данным Bbi BUCost 10 N
бухучета
Итого по предприятию kf AAvbKol2 N
фактическое количество
Итого по предприятию Bf AAvbCos12 N
фактическая стоимость t
Итого по предприятию kb ABUKol 2 N
количество по данным
бухучета
Итого по предприятию Bb ABUCost12 N
стоимость по данным
бухучета
Итого по описи OpANum 4 N
количество порядковых
номеров
Итого по описи общее OpAAvb 4 N
количество единиц
фактически
Итого по описи сумма, OpACost12 N
руб. фактически
2.2 Отчет по основным средствам
Данный документ формируется в бухгалтерии на основании группировки данных по используемым на предприятии основным средствам, их балансовой и остаточной стоимости, начисленной амортизации на начало и конец отчетного периода, а также изменении ее за период. На основании данного документа могут быть сделаны выводы состоянии используемых основных средств, а также о необходимости их обновления.
Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:
Таблица 5 Структура документа «Отчет по основным средствам»
Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип
представления
1 2 3 4
Отчетный период Р21 25 С
Наименование группы Р22 25 С
основных средств
Наименование основного P23 25 C
средства
Данные на начало периодаC24
Балансовая стоимость Q31 12 N
Износ Q32 12 N
Остаточная стоимость Q33 12 N
За период C25
Изменение балансовой Q34 8 N
стоимости
Изменение износа Q35 8 N
Данные на конец периода C26
Балансовая стоимость Q36 12 N
Износ Q37 12 N
Остаточная стоимость Q38 12 N
Итого C27
Данные на начало периодаC39
Балансовая стоимость Q41 14 N
Износ Q42 14 N
Остаточная стоимость Q43 14 N
За период C310
Изменение балансовой Q44 10 N
стоимости
Изменение износа Q45 10 N
Данные на конец периода C311
Балансовая стоимость Q46 14 N
Износ Q47 14 N
Остаточная стоимость Q48 14 N
Таблица 6 Массив документа «Отчет по основным средствам»
Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип
представления
в в
алгоритпрограм
ме ме
1 2 3 4 5
Отчетный период p OtchPer6 D
Инвентарный номер i OSInvNu6 C
основного средства m
Балансовая стоимость на Bipb BBOS 12 N
начало периода по
объекту основных средств
Износ на начало периода Iipb BIOS 12 N
по объекту основных
средств
Остаточная стоимость на Cipb BCOS 12 N
начало периода по
объекту основных средств
Изменение балансовой Bipc CBOS 8 N
стоимости за период по
объекту основных средств
Изменение износа за Iipc CIOS 8 N
период по объекту
основных средств
Балансовая стоимость на Bipe EBOS 12 N
конец периода по объекту
основных средств
Износ на конец периода Iipe EIOS 12 N
по объекту основных
средств
Остаточная стоимость на Cipe ECOS 12 N
конец периода по объекту
основных средств
Балансовая стоимость на Bpb SBBOS 14 N
начало периода по всем
объектам ОС
Износ на начало периода Ipb SBIOS 14 N
по всем объектам ОС
Остаточная стоимость на Cpb SBCOS 14 N
начало периода по всем
объектам ОС
Изменение балансовой Bpc SCBOS 10 N
стоимости за период по
всем объектам ОС
Изменение износа за Ipc SCIOS 10 N
период по всем объектам
ОС
Балансовая стоимость на Bpe SEBOS 14 N
конец периода по всем
объектам ОС
Износ на конец периода Ipe SEIOS 14 N
по всем объектам ОС
Остаточной стоимости на Cpe SECOS 14 N
конец периода по всем
объектам ОС
2.3 Инвентарный список основных средств
Инвентарный список основных средств составляется по объектам основных средств находящихся в эксплуатации. Источниками для его формирования являются документы, находящиеся в бухгалтерии предприятия. В нем приводятся краткие сведения об объектах основных средств. Данный документ предназначен для использования внутри предприятия и отражает структуру производственных фондов данного предприятия.
Форма данного документа является регламентированной и имеет наименование «Типовая междуведомственная форма №ОС-9».
Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:
Таблица 7 Структура документа «Инвентарный список основных средств»
Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип
представления
1 2 3 4
Наименование организацииР21 25 С
Юридический адрес Р22 25 С
организации
Дата актуальности Р23 6 D
документа
Инвентарная карточка С24
Порядковый номер в описиР31 4 С
Номер карточки Р32 6 С
Дата формирования Р33 6 D
Инвентарный номер P25 6 C
Наименование P26 25 C
Первоначальная стоимостьQ27 12 N
Балансовая стоимость Q28 12 N
Износ Q29 12 N
Выбытие (перемещение) C210
Документ C34
Номер P41 2 C
Дата P42 6 N
Причина выбытия P35 25 C
(перемещения)
Итого по предприятию С211
Первоначальная стоимостьQ35 14 N
Балансовая стоимость Q36 14 N
Износ Q37 14 N
Таблица 8 Массив документа «Инвентарный список основных средств»
Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип
представления
в в
алгоритпрограм
ме ме
1 2 3 4 5
Код организации OrgID 4 С
Дата актуальности ActDDat6 D
документа e
Номер инвентарной j InvNum 6 С
карточки
Дата формирования InvNumD6 D
инвентарной карточки ate
Инвентарный номер i OSInvNu6 C
объекта ОС m
Первоначальная стоимостьSi SOS 12 N
Балансовая стоимость Bi BOS 12 N
Износ Ii IOS 12 N
Номер документа на VNumDoc2 C
выбытие (перемещение)
Дата формирования VDDate 6 N
документа на выбытие
(перемещение)
Код причины выбытия VReason4 C
(перемещения)
Первоначальная стоимостьS SSOS 14 N
объектов основных
средств по предприятию
Балансовая стоимость B SBOS 14 N
объектов основных
средств по предприятию
Износ объектов основных I SIOS 14 N
средств по предприятию
2.4 Ведомость начисления амортизации
Данная ведомость формируется за определенный отчетный период и отражает факты начисления амортизации по объектам основных средств, используемых на предприятии.
Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:
Таблица 9 Структура документа «Ведомость начисления амортизации»
Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип
представления
1 2 3 4
Наименование организацииР21 25 С
Отчетный период Р22 25 С
Номер объекта ОС по Р23 2 С
ведомости
Инвентарный номер P24 6 C
Наименование ОС P25 25 C
На начало периода C26
Балансовая стоимость Q31 12 N
Амортизация Q32 12 N
Амортизация за период Q27 10 N
На конец периода C28
Балансовая стоимость Q33 12 N
Амортизация Q34 12 N
Остаточная стоимость Q35 12 N
Код нормы амортизации P29 2 C
Норма амортизации Q210 4 N
Пробег Q211 8 N
Итого по предприятию C212
На начало периода C36
Балансовая стоимость Q41 14 N
Амортизация Q42 14 N
Амортизация за период Q37 12 N
На конец периода C38
Балансовая стоимость Q43 14 N
Амортизация Q44 14 N
Остаточная стоимость Q45 14 N
Таблица 10 Массив документа «Ведомость начисления амортизации»
Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип
представления
в в
алгоритпрограм
ме ме
1 2 3 4 5
Код организации OrgID 4 С
Отчетный период p OtchPer6 D
Инвентарный номер i InvNum 6 C
Балансовая стоимость на Bipb BBOS 12 N
начало периода по
объекту основных средств
Амортизация на начало Аipb BAOS 12 N
периода по объекту
основных средств
Амортизация за период поАipс CAOS 10 N
объекту основных средств
Балансовая стоимость на Bipe EBOS 12 N
конец периода по объекту
основных средств
Амортизация на конец Аipe EАOS 12 N
периода по объекту
основных средств
Остаточная стоимость на Cipe ECOS 12 N
конец периода по объекту
основных средств
Код нормы амортизации AID 2 C
Пробег OSRun 8 N
Балансовая стоимость Bpb SBBOS 14 N
всех объектов основных
средств на начало
периода
Амортизация стоимость Аpb SBAOS 14 N
всех объектов основных
средств на начало
периода
Амортизация стоимость Аpс SCAOS 12 N
всех объектов основных
средств за период
Балансовая стоимость Bpe SEBOS 14 N
всех объектов основных
средств на конец периода
Амортизация всех Аpe SEАOS 14 N
объектов основных
средств на конец периода
Остаточная стоимость Cpe SECOS 14 N
всех объектов основных
средств на конец периода
2.5 Ведомость переоценки основных средств
Данная ведомость формируется за определенный отчетный период и отражает факты переоценки объектов основных средств предприятия за определенный отчетный период.
Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:
Таблица 11 Структура документа «Ведомость переоценки»
Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип
представления
1 2 3 4
Наименование организацииР21 25 С
Отчетный период Р22 25 С
Номер объекта ОС по Р23 2 С
ведомости
Инвентарный номер P24 6 C
Наименование объекта ОС P25 25 C
До переоценки C26
Балансовая стоимость Q31 12 N
Износ Q32 12 N
После переоценки C27
Балансовая стоимость Q33 12 N
Износ Q34 12 N
Изменения за период C28
Балансовая стоимость Q35 10 N
Износ Q36 10 N
Коэффициент Q29 4 N
Дата ввода P210 6 D
Код нормы P211 2 C
Группа переоценки P212 12 C
Итого по предприятию C213
До переоценки C37
Балансовая стоимость Q41 14 N
Износ Q42 14 N
После переоценки C38
Балансовая стоимость Q43 14 N
Износ Q44 14 N
Изменения за период C39
Балансовая стоимость Q45 12 N
Износ Q46 12 N
Таблица 12 Массив документа «Ведомость переоценки»
Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип
представления
в в
алгоритпрограм
ме ме
1 2 3 4 5
Код организации OrgID 4 С
Отчетный период p OtchPer6 D
Инвентарный номер i InvNum 6 C
Балансовая стоимость Birb RBBOS 12 N
объекта основных средств
до переоценки
Износ объекта основных Iirb RBIOS 12 N
средств до переоценки
Балансовая стоимость Bire REBOS 12 N
объекта основных средств
после переоценки
Износ объекта основных Iire REIOS 12 N
средств после переоценки
Изменение балансовой Birc RCBOS 10 N
стоимости объекта
основных средств в
результате проведения
переоценки
Изменение износа объектаIirc RCIOS 10 N
основных средств в
результате проведения
переоценки
Коэффициент переоценки r RIndx 4 N
Балансовая стоимость Brb SRBBOS 14 N
объектов основных
средств предприятия до
переоценки
Износ объектов основных Irb SRBIOS 14 N
средств предприятия до
переоценки
Балансовая стоимость Bre SREBOS 14 N
объектов основных
средств предприятия
после переоценки
Износ объектов основных Ire SREIOS 14 N
средств предприятия
после переоценки
Изменение балансовой Brc SRCBOS 12 N
стоимости объектов
основных средств
предприятия в результате
проведения переоценки
Изменение износа Irc SRCIOS 12 N
объектов основных
средств предприятия в
результате проведения
переоценки
3 Входная информация
В результате анализа существующего документооборота был выявлен следующий перечень входных документов, при помощи которых организуется процесс учета наличия, поступления, движения и выбытия объектов основных средств на предприятии: акт (накладная) приемки-передачи основных средств, акт на списание основного средства, акт переоценки объекта основных средств, инвентарная карточка.
Представим полученные результаты в виде следующей таблицы:
Таблица 13 Перечень входных документов задачи «Учет основных средств»
Наименование ИдентификатоПериодичность разработки Источник
документа р информации
1 2 3 4
Акт (накладная)IOS01 При оформлении поступления, Бухгалтери
приемки-передач ввода в эксплуатацию объектов я
и основных основных средств, оформлении
средств выбытия объектов основных
средств по причине их продажи,
либо сдачи в аренду, а также
при передаче из одного
подразделения в другое
Акт на списаниеIOS02 При оформлении списания Бухгалтери
основных объекта основных средств я
средств
Акт переоценки IOS03 При необходимости Бухгалтери
основных корректировки балансовой я
средств стоимости (износа) основных
средств
Инвентарная IOS04 При принятии на баланс объектаБухгалтери
карточка основных средств я
Рассмотрим назначение и применение каждого из вышеупомянутых входных документов, при этом подробнее рассмотрим хозяйственные операции, которые обслуживает каждый конкретный документ, определив состав и содержание каждой конкретной операции.
3.1 Акт (накладная) приемки-передачи основных средств
Данный документ формируется по факту поступления, ввода в эксплуатацию или выбытия объекта основных средств.
При поступлении объекта основных средств от поставщика, акт составляется на каждый прибывший объект основных средств, при этом, в нем указывается краткая характеристика приходуемого объекта основных средств. К акту прилагается вся документация на основное средство, которая потом передается в то подразделение, где данный объект должен будет использоваться. Акт подписывается двумя сторонами: передающей (поставщиком основного средства) и принимающей (его получателем). По факту подписания акта, основное средство принимается на баланс предприятия, путем отражения суммы его балансовой стоимости на соответствующих счетах в бухгалтерии.
Наименование Бухгалтерия Комиссия по Директор Поставщик ОС
операции приемке ОС
1. Формирование
документа по факту
поступления объекта
ОС
2. Проставления
основных параметров
объекта ОС,
указанных в
сопроводительных
документах
3. Проставление
результатов
экспертизы и
заключения комиссии
4. Визирование
документа лицами
передающей и
принимающей сторон
5. Утверждение
результатов приемки
объекта ОС
директором
6. Передача копии
акта в бухгалтерию
7. Передача копии
акта поставщику
Схема 1 Структура документооборота «Акта (накладной) приемки-передачи основных средств» по факту поступления объекта основных средств
Акт (накладная) приемки-передачи составляется и в случае передачи объекта основных средств из одного подразделения в другое, ликвидации подразделения или в связи с назначением нового материально ответственного лица (МОЛ). При этом, как и в случае поступления объекта основных средств, он подписывается передающей и принимающей сторонами, однако проводки формируются если:
- подразделения относятся к разным видам деятельности;
- на предприятии ведется учет по аналитическим счетам конкретных подразделений или материально ответственных лиц.
Наименование Бухгалтерия Комиссия по Директор
операции приемке-передаче
объекта ОС
1. Проставление
основных параметров
передаваемого
объекта ОС по
документам
2. Указание данных
осмотра
передаваемого ОС
членами комиссии
3. Визирование
документа лицами
передающей и
принимающей сторон
4. Утверждение
документа директором
5. Передача копии
акта на хранение в
бухгалтерию
Схема 2 Структура документооборота «Акта (накладной) приемки-передачи основных средств» по факту передачи объекта основных средств из одного подразделения в другое
Необходимость формирования данного документа возникает также в случае передачи основного средства из монтажа в непосредственное использование в одно из подразделений предприятия. Процесс передачи основного средства в эксплуатацию в целом аналогичен перемещению основного средства из одного подразделения в другое (передающей стороной в этом случае является подразделение предприятия, ответственное за монтаж объекта), однако стоит отметить, что балансовая стоимость основного средства при этом возрастает на сумму, затраченную на монтаж объекта и подготовку его к эксплуатации.
Основные средства могут продаваться другим хозяйствующим субъектам, а также передаваться другим им в аренду. Этот случай формирования документа аналогичен случаю поступления объекта основных средств на предприятие, с той лишь разницей, что передающей стороной выступает наше предприятие.
Форма данного документа является регламентированной и имеет наименование «Типовая межотраслевая форма №ОС-1».
Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:
Таблица 13 Структура документа «Акт (накладная) приемки-передачи основных средств»
Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип
представления
1 2 3 4
Номер документа Р21 4 С
Название организации Р22 25 С
Дата составления Р23 6 D
Код вида операции Р24 2 C
Код лица, ответственногоР25 4 C
за сохранность
Сдатчик (структурное P26 25 C
подразделение)
Получатель (структурное P27 25 C
подразделение)
Вид деятельности P28 25 C
Дебет C29
Счет, субсчет P31 5 C
Код аналитического учетаP32 2 C
Кредит C210
Счет, субсчет P33 5 C
Код аналитического учетаP34 2 C
Первоначальная Q211 12 N
(балансовая) стоимость
Срок полезного Q212 4 N
использования
Сумма начисленной Q213 12 N
амортизации
Сумма амортизации %, илиQ214 4 N
сметная ставка
Код C215
Нормы амортизационных P35 5 C
отчислений
Счета объекта P36 2 C
аналитического учета
(для отнесения нормы
амортизации ОС)
Номер C216
Инвентарный P37 6 C
Заводской P38 12 C
Сумма износа Q217 12 N
Подразделение (в которомP218 25 C
находился объект на
момент составления акта)
Объект (оборудование) C219
Вид P39 25 C
Код P310 4 C
Год выпуска P220 4 C
Дата ввода в P221 6 D
эксплуатацию
Номер паспорта P222 12 C
Основание перемещения P223 25 C
Краткая характеристика P224 50 C
объекта
Приспособления и C225
принадлежности
Наименование P311 15 C
Код P312 4 C
Количество Q313 6 N
Содержание драгоценных C226
материалов (металлов,
камней и т.п.)
Наименование драгоценныхP314 15 C
материалов
Номенклатурный номер P315 2 C
Единица измерения C316
Наименование P41 15 C
Код P42 2 C
Количество (масса) Q317 6 N
Соответствие объекта P227 50 C
техническим условиям
Необходимость доработки P228 50 C
Результаты испытания P229 50 C
объекта
Заключение комиссии P230 150 C
Приложение. Перечень P231 150 C
технической документации
Таблица 14 Массив документа «Акт (накладная) приемки-передачи основных средств»
Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип
представления
в в
алгоритпрограм
ме ме
1 2 3 4 5
Номер документа NumDoc 4 С
Код организации OrgID 4 С
Дата составления DDateFo6 D
rm
Код вида операции OperID 2 C
Код лица, ответственного MOLID 4 C
за сохранность
Сдатчик (код PstrPod2 C
структурного rID
подразделения)
Получатель (код KStrPod2 C
структурного rID
подразделения)
Код вида деятельности WorkDes2 C
c
Дебетуемый счет, субсчетDs DebStch5 C
Код аналитического учетаDa DebAnt 2 C
по дебету
Кредитуемый счет, Ks KrdStch5 C
субсчет
Код аналитического учетаKa KrdAnt 2 C
по кредиту
Первоначальная Bi BOS 12 N
(балансовая) стоимость
Сумма начисленной Ai AOS 12 N
амортизации
Сумма амортизации %, илиаi ARate 4 N
сметная ставка
Код нормы ARateID6 C
амортизационных
отчислений
Код счета объекта ARateSt2 C
аналитического учета chID
(для отнесения нормы
амортизации ОС)
Инвентарный номер i InvNum 6 C
Сумма износа Ii IOS 12 N
Код подразделения (в PodrDis2 C
котором находился объект l
на момент составления
акта)
Код вида объекта ObjVid 2 C
(оборудования)
Код объекта ObjID 4 C
(оборудования)
Код основания VReason2 C
перемещения объекта
Код приспособлений PrID 4 C
Количество PrKol 6 N
приспособлений и
принадлежностей
Код драгоценных DragMat2 C
материалов ID
Количество (масса) DrMetKo6 N
драгоценных материалов l
3.2 Акт на списание основных средств
Данный документ формируется по факту ликвидации объекта основных средств в силу их физической изношенности. Данным документом также оформляется факт безвозмездной передачи объекта основных средств другому юридическому лицу.
Для подтверждения непригодности к дальнейшему использованию объекта основных средств на предприятии формируется комиссия, которая и должна подтвердить необходимость ликвидации основного средства. На основании акта утвержденного руководителем предприятия, в инвентарной карточке и инвентарном списке работниками бухгалтерии проставляется дата выбытия основного средства и номер акта. Инвентарная карточка при этом изымается из картотеки и прилагается к акту. Акт также является основанием на сдачу на склад оставшихся после ликвидации запасных частей, материалов и т.д. В нем также отражаются затраты, связанные с организацией работ по ликвидации объекта основных средств.
Наименование БухгалтерКомиссия СтроительнГлавный Директор
операции ия по о-монтажнобухгалтер
ликвидацие
и объектаподразделе
ОС ние
1. Проставление
паспортных данных,
списываемого
объекта основных
средств
2. Указание причины
списания и
технического
состояния объекта
ОС на момент
списания
3. Проставления
результатов осмотра
членами комиссии по
ликвидации ОС
4. Визирование
документа членами
комиссии
5. Передача
документа в
подразделение,
ответственное за
демонтаж объекта
6. Проставление
данных о затратах
связанных с
демонтажем ОС, и
поступлении
материальных
ценностей от его
списания
7. Визирование
документа главным
бухгалтером
8. Утверждение
документа
директором
предприятия
9. Передача
документа в
бухгалтерию на
хранение
Схема 3 Структура документооборота «Акта на списание основных средств» по факту ликвидации объекта основных средств
Форма данного документа является регламентированной и имеет наименование «Типовая междуведомственная форма №ОС-4».
Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:
Таблица 15 Структура документа «Акт на списание основных средств»
Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип
представления
1 2 3 4
Номер документа Р21 4 С
Название организации Р22 25 С
Дата составления P23 6 D
Код вида операции P24 2 C
Код лица, ответственногоP25 4 C
за сохранность
Структурное P26 25 C
подразделение
Вид деятельности P27 25 C
Дебет C28
Счет, субсчет P31 5 C
Код аналитического учетаP32 2 C
Кредит C29
Счет, субсчет P33 5 C
Код аналитического учетаP34 2 C
Первоначальная Q210 12 N
(балансовая) стоимость
Сумма начисленной Q211 12 N
амортизации
Номер C212
Инвентарный P35 6 C
Заводской P36 12 C
Сумма износа Q213 12 N
Дата формирования P214 6 D
комиссии
Наименование P215 25 C
оборудования к списанию
Заключение комиссии P216 150 C
Дата поступления P217 6 D
ликвидируемого объекта
ОС
Масса по паспорту P218 8 C
Сведения о наличии C219
драгоценных материалов
(металлов, камней)
Приспособления и C37
принадлежности
Наименование P41 15 C
Код P42 4 C
Количество Q43 6 C
Содержание драгоценных C38
материалов (металлов,
камней и т.п.)
Наименование драгоценныхP44 15 C
материалов
Номенклатурный номер P45 2 C
Единица измерения C46
Наименование P51 15 C
Код P52 2 C
Количество (масса) Q47 6 N
Причина списания C220
Описание P39 25 C
Код P310 2 C
Техническое состояние P221 25 C
Объект (оборудование) C222
Вид P311 25 C
Код P312 2 C
Год выпуска (постройки) P223 4 C
Дата ввода в P224 6 D
эксплуатацию
Заключение комиссии P225 150 C
Приложение. Перечень P226 150 C
прилагаемых документов
Затраты на списание C227
Вид работ P313 15 C
Номер документа P314 4 C
Статья затрат P315 2 C
Сумма Q318 8 N
Поступило от списания C228
Номер документа P319 4 C
Ценности C320
Наименование P48 15 C
Код (номенклатурный P49 2 C
номер)
Количество Q321 6 N
Сумма Q322 8 N
Итого C229
Затраты на списание, Q323 10 N
сумма
Поступило от списания, Q324 10 N
сумма
Результаты списания P230 25 C
Выручка от реализации P231 25 C
Таблица 16 Массив документа «Акт на списание основных средств»
Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип
представления
в в
алгоритпрограм
ме ме
1 2 3 4 5
Номер документа NumDoc 4 С
Инвентарный номер i InvNum 6 C
Код организации OrgID 4 С
Дата составления DateDCo6 D
nst
Код вида операции OperID 2 C
Дебетуемый счет, субсчетDs DebStch5 C
Код аналитического учетаDa DebAnt 2 C
по дебету
Кредитуемый счет, Ks KrdStch5 C
субсчет
Код аналитического учетаKa KrdAnt 2 C
по кредиту
Первоначальная Bi BOS 12 N
(балансовая) стоимость
Сумма начисленной Ai AOS 12 N
амортизации
Дата формирования KomDate6 D
комиссии Form
Дата поступления PDateOS6 D
ликвидируемого объекта
ОС
Код причины списания DReason2 C
ID
Код вида работ по DWorkVi4 C
ликвидации объекта dID
Номер документа, DNumDoc4 C
оформляющий работы R
Статья затрат DStchR 2 C
Сумма на проведение DSumR 8 N
работ
Номер документа, DNumDoc4 C
оформляющий поступление P
от ликвидации объекта
Код (номенклатурный DWeathI2 C
номер) ценностей D
поступивших от
ликвидации
Количество ценностей DWeathK6 N
ol
Сумма оценки ценностей DSumP 8 N
Затраты на списание, SDSumR 10 N
сумма
Поступило от списания, SDSumP 10 N
сумма
3.3 Акт переоценки основных средств
Данный документ оформляет факт проведения переоценки основных средств предприятия. Целью переоценки обычно является установление реальной стоимости тех объектов основных средств, которыми в данный момент владеет предприятие. Возможны три способа проведения переоценки:
1) с одинаковым индексом переоценки для всех объектов основных средств, используемых на предприятии;
2) с применением индексов, дифференцированных по типам и видам основных средств, периодам приобретения и т.д.;
3) с указанием реальных рыночных цен, имеющих место по конкретным объектам оборудования на настоящее время.
Наименование Бухгалтерия Главный Директор
операции бухгалтер
1. Выбор перечня
объектов, по которым
проводится
переоценка
2. Выбор метода
проведения
переоценки по
каждому из объектов
3. Проставление
индексов переоценки
(если это
необходимо)
4. Утверждение плана
переоценки
бухгалтером
5. Подписание
директором приказа о
проведении
переоценки на
основании акта о
переоценке
6. Определение новых
значений балансовой
и остаточной
стоимости, а также
износа
7. Передача
документа на
хранение
Схема 4 Структура документооборота «Акта переоценки основных средств» по факту проведения переоценки основных средств на предприятии
Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:
Таблица 17 Структура документа «Акт переоценки основных средств»
Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип
представления
1 2 3 4
Номер документа Р21 4 С
Название организации Р22 25 С
Дата составления P23 6 D
Дата актуальности P24 6 D
Основное средство C25
Наименование P31 25 C
Инвентарный номер P32 6 C
До переоценки C26
Балансовая стоимость Q33 12 N
Износ Q34 12 N
Остаточная стоимость Q35 12 N
После переоценки C27
Балансовая стоимость Q36 12 N
Износ Q38 12 N
Остаточная стоимость Q39 12 N
Счет P28 5 C
Переоценка C29
Код P310 2 C
Вид P311 15 C
Коэффициент Q312 5 N
Таблица 18 Массив документа «Акт переоценки основных средств»
Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип
представления
в в
алгоритпрограм
ме ме
1 2 3 4 5
Номер документа NumDoc 4 С
Код организации OrgID 4 С
Дата составления DateDCo6 D
nst
Дата актуальности ActDate6 D
Инвентарный номер i InvNum 6 C
основного средства
Балансовая стоимость Birb RBBOS 12 N
основного средства до
переоценки
Износ основного средстваIirb RBIOS 12 N
до переоценки
Остаточная стоимость Cirb RBCOS 12 N
основного средства до
переоценки
Балансовая стоимость Bire RBBOS 12 N
основного средства после
переоценки
Износ основного средстваIire RBIOS 12 N
после переоценки
Остаточная стоимость Cire RBCOS 12 N
основного средства после
переоценки
Счет StchID 5 C
Код переоценки RID 2 C
Коэффициент переоценки r RRate 5 N
3.4 Инвентарная карточка
Инвентарная карточка заводится на каждый объект основных средств, при его поступлении на предприятие. При этом не имеет значение, был ли он приобретен у другого юридического лица или получен безвозмездно. После ее заполнения, карточка должна храниться в отведенном для этого месте до выбытия основного средства с предприятия или его ликвидации.
Данный документ содержит описание всех основных характеристик основного средства, информацию о его размещении и использовании, а также наименование документов, содержащих технические характеристики.
Наименование Бухгалтерия Главный бухгалтер
операции
1. Формирование
инвентарной карточки
по факту поступления
объекта ОС на
предприятие
2. Заполнение
карточки данными по
объекту ОС, согласно
сопроводительным
документам
3. Передача
инвентарной карточки
гл. бухгалтеру для
утверждения
4. Передача
инвентарной карточки
на хранение
Схема 5 Структура документооборота «Инвентарной карточки» по факту поступления объекта основных средств на предприятие
Форма данного документа является регламентированной и имеет наименование «Типовая междуведомственная форма №ОС-6».
Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:
Таблица 19 Структура документа «Инвентарная карточка»
Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип
представления
1 2 3 4
Номер документа Р21 4 С
Организация Р22 25 С
Дата составления P23 6 D
Документ на C24
оприходование
Дата P31 6 D
Номер P32 4 C
Количество объектов Q25 2 N
Первоначальная стоимостьQ26 14 N
объектов
Полное наименование и...
ВНИМАНИЕ!
Текст просматриваемого вами реферата (доклада, курсовой) урезан на треть (33%)!
Чтобы просматривать этот и другие рефераты полностью, авторизуйтесь на сайте:
|
|
|
Добавлено: 2010.10.21
Просмотров: 1238
|
Notice: Undefined offset: 1 in /home/area7ru/area7.ru/docs/linkmanager/links.php on line 21
При использовании материалов сайта, активная ссылка на AREA7.RU обязательная! |
